增值税转型后企业的纳税筹划

目录

内容摘要1

一、增值税纳税筹划概述2

（一）纳税筹划的定义及要点2

（二）增值税纳税筹划的意义2

1、对增值税进行有效的纳税筹划可以增加企业的价值。3

2、对增值税进行有效的纳税筹划能使“可供股东分配利润”增加。3

3、对增值税进行有效的纳税筹划。3

二、增值税转型的意义及其变化内容3

（一）我国增值税转型的必要性3

1、有利于增强我国产品在世界市场的竞争力3

2、有利于我国投资结构和产业结构调整4

3、避免重复征税，利于税制优化4

4、避免商品价格扭曲，促进真实成本回归4

5、有利于税收的有效征管5

（二）实施消费型增值税的现实意义5

1、实施消费型增值税有利于拉动内需5

2、实施消费型增值税有利于捉进产业结构的优化和区域经济的平衡5

3、实施消费型增值税有利于简化税制，增强税收征管的严密性6

4、实施消费型增值说有利于我国增值税的实务操作与国际接执，有利于出口贸易的发展6

5、实施消费型增值税有利于我国时政收入的稳定增长6

三、转型后增值税法的变化6

（一）采用消费型增值税，允许抵扣固定资产进项税额7

（二）降低小规模纳税人的征收率7

（三）降低增值税小规模纳税人标准7

（四）延长纳税申报期限7

（五）对混合销售和兼营销售行为问题进行了个别调整8

四、增值税转型后的企业纳税筹划8

（一）购入固定资产的纳税筹划8

（二）纳税人身份确认纳税筹划9

首先，新增值税法小规模纳税人的标准比修订前有所降低：9

其次，增值税税率也进行了相应的调整：9

（三）是否分别核算的纳税筹划11

1.旧增值税法对于混合销售行为的规定：11

2.纳税人兼营非增值税应税项目的11

（四）供货方选择的纳税筹划12

（五）其他筹划方法13

1.小规模纳税人纳税义务实现时间的筹划13

2.机器设备购进时间的筹划14

3.固定资产销售时间的筹划14

4.纳税申报期纳税筹划14

5.销售运费筹划15

五、结论15

参考文献：16

内容摘要

2009年1月1日起，我国增值税实现由生产性增值税向消费性增值税的转型。具体体现在以下方面：允许抵扣固定资产进项税额；降低小规模纳税人的征收率；延长纳税申报期限；降低增值税小规模纳税人标准；对个别混合销售行为进一步规范。文章结合新增值税法从增值税纳税人身份、混合销售、供货方选择、 纳税申报期限等几个方面提出了增值税筹划策略。

关键词：增值税转型 企业 纳税筹划