上市公司审计中的主

上市公司审计中的主要问题及其对策

摘要

 在经济全球化、社会信息化的大背景下，我国上市公司的数量不断增多，为了能够在激烈的国际市场中占据一席之地，上市公司内部审计工作必须要落实到位。科学制定审计制度，采取有效的措施预防审计风险，才能给企业创造良好的内部环境，保障企业稳定、健康的发展下去。近两年来，我国会计市场接连发生重大诉讼案件，许多注册会计师和会计师事务所都被牵扯到经济案件中，在社会上产生了很大反响。随着国企改革的进一步深化和会计师事务所脱钩改制的完成，注册会计师更需要对上市公司的审计风险有一个清醒的认识。本文拟从上市公司审计风险以及相关的防范对策方面来论述上市公司的相关问题等。

关键词:上市公司;审计风险;防范对策

目 录

一、引言3

二、对上市公司实施审计面临的风险3

（一）外部环境审计风险3

1.社会环境审计风险3

2.经济环境的审计风险3

3.法律环境的审计风险3

（二）内部审计风险4

1.上市公司的欺诈、舞弊行为4

2.关联方交易的审计风险4

3.非常交易和非货币交易的审计风险5

（三）审计机构本身所面临的风险5

1.审计人员的素质和能力有限5

2.审计人员风险意识不强5

3.审计技术、程序和方法不当5

4.一些审计人员为招揽业务而作出让步形成的审计风险6

5.会计变更和会计师变更6

三、上市公司审计风险防范对策6

（一）完善审计的外部环境，加强内部控制建设6

（二）提高审计人员素质，为审计风险控制创造条件7

（三）做好审计实施工作，规范审计作业，严格审计标准，提高审计质量8

（四）建立一套风险识别、估价与防范机制8

1.审计风险的识别8

2.审计风险估测9

3.审计风险评价9

4.风险转移和分散来规避审计风险9

四、结束语9