税收筹划会计问题研究

内 容 摘 要2

一 税收筹划会计概述3

（一） 税收筹划的概念和特点3

（二） 企业税收筹划的主要方法4

1、利用税收优惠政策进行筹划4

2、利用税法弹性进行税收筹划4

3、利用税法空白进行税收筹划4

4、通过延期纳税实现税收筹划4

5、通过分散税基实现税收筹划4

（三） 税收筹划在企业会计处理中的重要作用5

1、有利于企业会计管理水平的提高5

2、促进企业经济效益的提高5

3、提高企业纳税意识5

二 企业进行税收筹划的现状分析5

（一） 我国企业税收筹划现状5

（二） 目前我国企业税收筹划存在的问题6

1、对税收筹划存在认识上的误区，将税收筹划与避税甚至偷税、漏税混为一谈6

2、税收法制不完善，征管不严，执法力度不够，导致税收筹划外部环境差6

3、不重视涉税风险，导致税收筹划失败，加重了企业税收负担6

4、税收筹划专业人才的缺乏是目前我国企业和税务代理业都存在的问题7

三 企业税收筹划会计方法运用分析—以具体会计政策与会计估计的选择为例7

（一）选择适当的存货计价方法进行税收筹划8

（二）在增值税“视同销售”行为中避免税收额外负担8

（三）关注费用扣除标准进行税收筹划9

（四）利用折旧费用进行企业所得税筹划9

（五）企业股利分配政策的税收筹划10

（六）对收入结算方式的税收筹划11

四 改进企业税收筹划会计处理的对策建议11

（一）提高会计人员素质11

（二）正确认识税收筹划11

（三）避免税收筹划的片面性12

参 考 文 献13

内 容 摘 要

在企业进行会计处理的过程中，为了争取自身利益最大化，税收筹划往往起着至关重要的作用。随着我国经济的飞速发展，必然要求企业对税收有更深的认识，进行合理的税收筹划，能有效地降低企业税负，帮助企业实现最终的财务管理目标。企业对自身涉税事项进行预先筹划，积极争取合法的税收利益是法律赋予企业的基本权利。本文就企业税收筹划的必要性、税收筹划的方法类型和具体应用进行探讨，期望能对企业的发展尽微薄之力。

关键词：企业 税收筹划 会计处理 对策建议