上市公司审计过程中的主要问题及其对策

内 容 摘 要3

一、 上市公司审计的内涵和意义4

（一）上市公司的含义4

（二）上市公司审计的意义4

1、 提高企业信息的准确性4

2、 提高公司的管理水平5

3、 增强企业的内部控制5

二、上市公司审计中存在的问题5

（一）社会监管不力，缺乏相关的法规5

1、法律制度不健全5

2、注册会计师缺乏应有的权利6

3、审计行业制度不合理7

（二）上市公司方面存在的问题7

1、股权过于集中7

2、企业内部治理不完善8

3内控制度薄弱，内审缺乏独立性8

（三）注册会计师人员素质有待提高9

三、 上市公司审计问题的对策9

（一）完善相关法律制度，加强对会计市场的监管。9

（二）提升企业管理和治理水平10

（三）加强审计人员的执业能力11

1、完善人才选拔突进，制定培养注册会计师人才的战略目标11

2、规范职业道德规则，建立完善的注册会计师及事务所的执业信誉制度。12

结束语13

参 考 文 献14

内 容 摘 要

随着经济环境的不断复杂化，财务领域新生事物层出不穷，上市公司的业务处理范围也不断扩大，注册会计师与上市公司的关系也趋于复杂化；上市公司审计的独立性，公正性正受到越来越多的质疑，审计工作存在的问题也越来越明显的暴露出来，找出上市公司审计中存在的问题并制定相关的对策是提高上市公司审计工作质量，体现审计权威性的关键所在。本文首先根据对上市公司审计工作的内涵和依据的总结，阐述了审计工作的意义；其次从社会层面，企业层面以及审计人员层面角度，提出了审计过程中的问题；最后针对这一系列问题，结合相应的理论提出了相应的建议。

关键词：上市公司，注册会计师，审计，对策