现代企业治理机制下的内部控制制度

目 录

一、内部控制相关概念综述2

（一）、内部控制的定义2

（二）、内部控制的目的2

（三）、内部控制的控制要素2

1、控制环境2

2、风险评估3

3、控制活动3

4、信息与沟通3

5、监控3

（四）、内部控制的特征3

（五）、内部控制的原则4

（六）、内部控制的基本结构4

1、事前防范4

2、事中控制5

3、事后监督5

二、内部控制制度存在的必要性5

（一）、有利于有效防范企业经营风险，保证企业财产资源完整安全5

（二）、有利于规范不相容岗位分离，明确岗位职责6

（三）、有利于提高会计信息资料的真实性和可靠性6

（四）、为审计工作提供良好基础6

三、现代企业内部控制存在的现状6

（一）、企业内部控制制度不健全、内部控制环境薄弱6

（二）、信息获取不及时，缺乏沟通7

（三）、企业风险评估意识差7

（四）、内部控制执行力度差7

（五）、内部审计监督机制不健全、外部监督力度不够7

四、健全企业内部控制制度的措施8

（一）、完善企业内部控制环境8

（二）、建立统一的信息管理系统8

（三）、建立风险评估体系8

（四）、提高内部控制制度执行力度8

（五）、加强企业内外部监督机制8

内容摘要

随着经济的不断发展，企业管理水平逐渐提高，行业内部竞争也愈发激烈，内部控制制度的制定与实施成为提高企业市场竞争力的一个重要手段。本文就加强企业内部控制制度进行分析，首先，从内部控制的目的、原则、特征等方面，对内部控制这个概念进行明确；其次，分析完善企业内部控制制度的必要性。然后，分析现代企业内部控制存在的现状，剖析其问题根源；最后，从企业内部控制体系的实际情况出发，结合内部控制的管理目标，针对其存在的现状，从完善企业内部控制环境、建立统一的信息管理系统、建立风险评估体系、提高内部控制制度执行力度等方面提出相应的措施。本文在论述内部控制基本理论的基础上，分析了企业内部控制的必要性和存在的现状并提出了加强和改进企业内部控制应当采取的措施。

关键字：内部控制 控制环境 必要性 内部控制现状 措施