上市公司审计中的主要问题及其对策

内 容 摘 要

在现在的经济体系下，上市公司的地位和作用越来越高，各方对上市公司财务信息的需求也越来越大，审计是上市公司财务信息质量审核的重要方法方法，包括内部审计以及外部审计。被审计单位可能利欲熏心，在财务信息上作假；粉饰报表获得巨额投资，在利润上作假，审计的重要性可见一般。但导致审计失败不仅仅是公司内部决策过于激进、管理层贪污腐败等等，有时，风险也可能来自外部。审计人员独立性不足，该回避的情况不回避，该拒绝承接放弃业务时不放弃，与被审计单位内部存在各种微妙关系，影响审计人员作出公平、严谨、独立的判断。审计人员专业胜任能力不足，无法识别出被审计单位“化整为零”、虚增利润、隐藏债务、财务信息作假等违法违规行为，以及无法识别出影响重大的特殊风险。会计师事务所以及审计人员不遵守职业道德、无职业操守，出具不实审计报告，影响投资者判断，债权债务人错误理解被审计单位盈利能力、偿债能力，政府错误给予相关优惠政策等等。本文从外部审计角度阐述上市公司中出现的主要问题以及对策。

关键词 上市公司 审计 问题 对策

目 录

一、上市公司审计的内涵及意义2

（一）上市公司审计的内容2

1、销售与收款循环2

2、采购与付款循环2

 3、生存于存货循环 2

 4、货币资金循环 2

（二）上市公司审计的依据3

1、《企业会计准则》3

2、《证券法》《上市公司重大资产重组管理办法》3

3、《公司法》3

（三）上市公司审计的意义4

二、上市公司审计存在的问题及原因分析 5

（一）审计人员的独立性 5

（二）审计人员专业胜任能力 6

 （三）会计师事务所与审计人员的职业道德 7

三、上市公司审计的对策 7

（一）提高审计人员独立性 7

 （二）提高审计人员专业胜任能力 7

 （三）提高会计师事务所及审计人员职业道德 8

四、总结 8

 参考文献