浅谈内部审计风险的成因及防范

引言1

一、内部审计风险的含义和特征1

（一）内部审计概述1

（二）内部审计风险的含义1

（三）内部审计风险的基本特征1

二、A公司内部审计现状2

（一）公司介绍2

（二）A公司内部审计现状3

三、A公司内部审计风险控制存在的问题4

（一）风险管理没有与内部审计融合4

（二）对信用管理环节缺乏必要的控制4

（三）难以形成审计闭环4

（四）内部审计缺乏适当的保证机制4

四、内部审计风险形成的原因分析5

（一）内部审计机构的组织形式未能有效保证其组织上和业务上的独立性5

（二）内部审计人员的素质和风险意识的局限性5

（三）内部审计质量控制制度不健全的影响6

（四）内部审计对象的复杂和审计内容的拓展6

（五）内部审计缺乏一套完整的法规、准则体系6

五、内部审计风险的防范与控制的措施6

（一）重视公司目前存在的风险6

（二）加强信息流通7

（三）补充内部审计制度7

（四）提高审计人员工作质量7

（五）建立与风险视角下内部审计工作相适应的业绩考核机制8

内 容 摘 要

目前，我国上市公司的内部审计主要是运用行政手段建立起来的，法律地位处于空白，大多数企业的内部审计也是照搬西方模式，没有发挥内部审计应有的作用。本文以A公司为例，探讨上市公司内部审计风险问题。目前，该集团在内部审计方面仍处于探索阶段，存在着很多问题。针对这些问题，本文提出了控制的措施，以使得内部审计更有效率，更大限度地规避风险。通过本文论述可知，内部审计系统应该能充当内部审计的神经系统，对内部审计控制各要素进行连接和统一协调并执行监控功能，在A公司的大脑(董事会)的指挥下，实现A公司管理的全面控制。

【关键词】：上市公司；内部审计；审计风险