中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

目 录

一、内部控制的理论基础2

（一）、内部控制的概念与作用2

1、内部控制的概念2

2、内部控制的作用2

（二）、内部控制设计的一般原则3

1、相互牵制原则3

2、成本效益原则4

3、岗位责任原则4

4、协调配合原则4

5、系统网络原则5

（三）内部控制的方法5

1、不相容职务相互分离控制。5

2、授权批准控制。5

.3、会计系统控制。6

4、内部审计控制。6

5、财产保全控制。6

6、风险控制。6

二、中小企业内部控制的意义6

（一）、对企业经营的重要性7

1、强化内部控制，有利于企业建立先进的经营管理制度7

2、内控是合理地确保实现公司治理目标的保障7

3、内控制度是实现公司治理的有效途径8

（二）、利于保证经营活动的真实性8

（三）、防止以权谋私9

三、中小企业内部控制存在的突出问题9

（一）、对内部控制重视不够9

（二）、多数人认为企业小，不应在内部控制投入太多成本9

（三）、内部控制制度不健全、监督机制不完善9

（四）、制度体系的问题以及企业组织机构不合理10

四、解决中小企业内部控制问题的对策11

（一）、建立健全内部控制制度11

1.加强管理层的内部控制意识，提高管理层在内部控制方面的素质。11

2.企业内部控制制度的建设应该结合企业的自身特点，达到共性与个性的统一协调。11

3.在上下层、各部门之间的建立良好的信息沟通平台。11

4.企业内部控制制度的建设多元化12

5. 建立内部审计制度12

（二）、建立和完善制度体系以及内部牵制制度12

（三）、提高工作人员素质做到以人为本12

（四）、建立良好的信息沟通渠道13

内 容 摘 要

随着我国经济的迅速发展，中小型企业已成为经济发展模块组成的重要部分，由于大部分中小型企业缺乏完善的内部控制，造成会计财务信息虚假，严重影响了企业发展，中小企业对我国经济发展起着举足轻重的作用。但由于中小企业规模小,组织结构不健全,内部控制存在着许多问题,严重阻碍了中小企业的持续发展。本文通过对我国中小企业内部存在的问题进行剖析并提出了几点改进建议。

关键词： 中小企业 内部控制 解决对策