中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

摘 要1

前 言3

1 中小企业内部控制概述4

1.1中小企业的定义4

1.2内部控制4

1.2.1内部控制的概念4

1.2.2内部控制的发展历程5

1.2.3内部控制的五要素6

2我国中小企业内部控制的现状及问题8

2.1中小企业内部控制发展现状8

2.1.1内部控制薄弱8

2.1.2内部控制失效8

2.2中小企业内部控制存在的问题9

2.2.1中小企业内部控制制度不健全9

2.2.2中小企业治理结构不规范9

3中小企业内部控制问题产生的原因11

3.1内部控制制度不健全的原因11

3.1.1管理者对内控不重视11

3.1.2企业资产少，机构设置简单11

3.2治理结构不规范的原因12

3.2.1内部控制没有形成制度化12

3.2.2内部控制环境各要素顾此失彼12

4我国中小企业内部控制的完善对策13

4.1 抓好内部控制环境建设，营造风险管理良好氛围13

4.2抓好全面风险评估识别，合理使用风险应对策略13

4.2.1认真做好风险识别分析，确定关注重点13

4.2.2.认真做好风险应对处置，防范各类风险13

4.3抓好内部控制措施实施，有效化解企业各类风险14

4.3.1.做好不相容职务分离控制，形成有效制衡机制14

4.3.2.做好授权审批控制，各类业务经审批方可办理14

4.3.3.做好会计系统控制，促进会计基础工作规范14

4.3.4.做好资金支付控制，保证资金安全14

4.3.5.做好预算全过程监控，促进了全员预算管理15

4.3.6.做好绩效考评控制，提高企业经营效率效果15

4.4.抓好信息与沟通，保证企业经营活动顺利开展15

4.5抓好内部控制监督，促进内部控制缺陷及时改进16

总结17

参考文献18

摘 要

改革开放以来，我国中小企业得到了迅速的发展，而且在国民经济中占据了重要地位。据目前统计，中小企业占据我国企业总量的99%，已成为我国经济增长、吸收劳动力就业与维护社会稳定的关键力量。但是，中小企业的内部控制存在着很多问题，而内部控制是现代企业管理的重要手段，对于企业防范风险、减少不必要的损失及提高资本获利能力具有非常积极的作用。所以，在当今竞争日益激烈的经济环境下，中小企业必须建立并不断完善其内部控制制度。 本文以我国中小企业内部控制机制为研究对象，采用数据分析和理论探讨相结合的研究方法，阐述了我国中小企业内部控制的现状，并分析了其存在的问题，这些问题主要体现在中小企业的内部环境基础薄弱、内部监督不力及缺乏风险管理体系等；继而以我国中小企业内部控制规范为依据，从企业治理结构、内部审计职能与风险管理系统等方面为中小企业内部控制的改善提供一些对策与建议；认为中小企业应规范其法人治理结构、充分发挥内部审计的作用、建立财务风险预警机制并加强企业文化建设。 本文的研究价值在于：基于理论联系实际，阐述中小企业内部控制的特点与存在的问题，依据内部控制规范，借鉴现代企业制度，阐明了中小企业完善其内部控制应考虑的因素和注意的问题，以其为中小企业内部控制构建实践提供一定的参考与帮助。

关键词：中小企业 内部控制 问题 对策