我国当前个人所得税征收中存在的问题与对策

个人所得税,是指对个人(即自然人)在中国境内取得的各项应纳税所得额所征收的一种税。它对维护国家权益,调节个人收入,缓解社会分配不公平,增加国家财政收入发挥了重要的作用;是世界各国普遍征收的税种,特别是经济发达的国家,个人所得税在整个税收中占有非常重要的地位,由于它具有积聚财富和调节收入分配的功能,所以又被称为“经济稳定器”。随着我国经济的发展和经济结构的调整,居民收入水平不断提高,个人所得税制也逐步暴露出其存在的问题,严重制约了个人所得税的功能和作用,也与我国现阶段经济发展及收入分配结构不相适应。改革与完善我国现行个人所得税制的呼声不绝于耳,成为社会各界共同关心的话题。《中华人民共和国个人所得税法》自1980年颁布以来,经过1993年、1999年、2005年、2008年和2018年五次修订,适用性比前些年有了很大的提高。但是随着世界经济全球化，我国的经济发展速度赶超世界发达国家，为了形成合理的收入分配机制,客观上进一步改革和完善个人所得税制,征收管理不可避免的成为了个人所得税发挥作用的关键。因此,在稳定的税收制度下,对个人所得税征管问题进行研究具有十分重要的经济和政治意义,这是本文对个人所得税征管问题进行研究的首要原因。通过个人所得税税制和征管制度进行理论探讨,有利于从征管的角度发现我国个人所得税制存在的薄弱环节,为个人所得税征管实践提供理论指导,同时也为其他税种征管的深入研究提供借鉴,进而提升我国整体税收征管理论水平。

关键词：个人所得税 征收制度 税收制度 改革和完善

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目录

1 引言1

1.1研究背景1

1.2研究意义1

1.3研究方法1

2浅析中国个人所得税制度2

2.1我国个人所得税的发展历程2

2.2我国个人所得税征收制度5

2.3我国个人所得税征收对象7

3我国个人所得税征收中存在的问题7

3.1从征收制度本身分析存在的问题7

3.2从政府角度浅谈征收过程的问题9

3.3从纳税人角度剖析申报税款的问题9

3.4从个别行业角度具体分析征收中存在的问题（以个体工商户为例）10

4我国个人所得税征收制度的再思考10

4.1征收制度的再思考10

4.2政府的再思考11

4.3纳税人的再思考12

4.4个别行业的再思考（以个体工商户为例）12

5结论及建议13

5.1建立大数据平台13

5.2营造良好的依法纳税氛围14

5.3严厉查处偷税漏税行为14

5.4注重税务机关人员的继续教育14

参考文献15