审计风险及其控制研究——基于云南云岭天成会计师事务所有限公司的案例分析

1 引言3

2 审计风险的理论概述3

2.1审计风险的定义3

2.2审计风险的基本特征3

3 云南云岭天成会计师事务所审计风险分析4

3.1云南云岭天成会计师事务所有限公司简介4

3.2云南云岭天成会计师事务所有限公司存在的审计风险4

3.2.1业务承接存在的风险5

3.2.2审计计划存在的风险5

3.2.3审计实施存在的风险6

4 云南云岭天成会计师事务所有限公司审计风险产生的原因分析6

4.1审计风险形成的客观原因6

4.1.1事务所内注册会计师队伍的素质有待提高6

4.1.2审计风险意识淡薄7

4.1.3组织形式不利于其发展7

4.2审计风险形成的主观原因8

4.2.1竞争环境不利8

4.2.2相关制度不健全9

5 云南云岭天成会计事务所有限公司审计风险的防范措施9

5.1慎重选择客户9

5.2认真拟定审计业务约定书10

5.3严格控制审计质量10

5.4提高审计人员的业务素质11

结语11

参 考 文 献13

内 容 摘 要

随着经济的快速发展，中国会计事务所数量和规模到一个前所未有的水平，但是与西方国家相比依然存在着差距，而在高速发展的背后也存在着许多的问题。比如说，大多数会计师事务所不注意审计风险控制体系建设，绩效审计不完善，同时也存在不完美的风险体系等，这些问题的存在在很大程度上制约着会计事务所审计风险的控制，不利于会计事务所的全面发展。对此，本文针对云南云岭天成会计师事务所审计风险控制情况为例，首先分析了云南云岭天成会计师事务所审计风险控制现状，并从中找出云南云岭天成会计师事务所审计风险存在的问题，最后针对这些问题的存在，提出一些完善云南云岭天成会计师事务所审计风险的全面控制，并以期这些对策的提出对我国会计事务所在提高审计质量过程中有一定的帮助。 

关键词：云南云岭天成会计师事务所；审计风险；控制