我国当前个人所得税征收中存在的问题与对策

一、前言2

二、理论概述2

三、发展历史及现状3

（一）、现阶段我国个人所得税改革的目标3

1、 近期目标3

2、 远期目标3

（二）、个人所得税改革应遵循的原则4

1、公平税负原则4

2、兼顾效率原则4

3、 普遍征收原则4

4、 重点调解原则4

5、结构优化原则4

6、 便于征管原则5

7、完善配套原则5

8、有利于纳税遵从原则5

（三）、与国际惯例接轨，适当考虑国情5

（四）、重视发展财政收入职能5

四、存在的问题6

（一）、现行个人所得税政策公平原则上存在缺陷6

（二）、个人所得税征收的严重流失6

（三）、税收制度不完善，个人责任意识淡薄7

1、法制建设不够健全7

2、个人纳税意识薄弱7

（四）、分类税制模式存在弊端8

1、分类课税难以体现公平原则8

2、分类课税造成巨大避税空间8

3、分类课税制约征管效率提升8

（五）、对非工薪收入缺乏有效监管9

（六）、费用扣除标准不尽合理9

1、费用扣除比较简单，未考虑生计成本9

2、费用扣除缺乏弹性，未考虑经济因素9

3、费用扣除内外有别，有违于横向公平9

（七）、税率模式复杂繁琐9

1、工薪所得的超额累进税率级次太多10

2、同是劳动报酬却套用不同的税率10

3、按现行税收征收标准测算，各类所得税收负担水平不一10

五、对策建议10

（一）、采取更符合国情的税制模式10

（二）、调整费用扣除标准11

（三）、致力于税收的公平11

（四）、加强税法宣传，提高公民纳税意识11

（五）、提高征收管理水平，减少税源流失12

1、采取有效措施强化个人所得税的征收管理12

2、继续推进对税源的源泉管理12

3、尽快建立起全国统一的个人所得税征管信息系统12

4、积极推动有利于个人所得税征管的外部环境的形成12

（六）、进一步加强对高收入者的重点管理13

内 容 摘 要

个人所得税的征收，不仅是税收的问题，还涉及到国家的财政安全和经济安全。改革开放以来，我国经济快速增长，居民收入不断提升，但不同群体间收入分配的差距也显著加大。因此，做好个人所得税的征收工作至关重要。而当前我国个人所得税征收存在着各种问题，税收部门应当从实际情况出发，认真分析，并找到解决的办法。由于现行个人所得税制存在不适应市场经济发展、税收制度不完善等种种问题，使对其进行改革的问题迫在眉睫。从税制模式到具体的征收对象、费用扣除标准和税率结构等等，改革涉及到方方面面的问题，我们必须在改革目标的指引下，结合我国国情，遵循一定的原则来制定和落实各项计划任务，按部就班地稳步推进改革。

关键词：个人所得税制 税制模式 免征额 征收管理 目标及原则 存在问题 改革措施 解决措施