浅谈诺戈贸易公司财务收支的内部控制

目 录

中文摘要、关键词……………………………………………………………………3

一、财务收支内部控制的概述………………………………………………………4

内部控制制度概述……………………………………………………………4

财务收支内部控制概述………………………………………………………4

（三）财务收支审批制度概述………………………………………………………5

二、商贸类小企业财务收支内部控制分析…………………………………………5

商贸类小企业财务收支内部控制分析………………………………………5

（二）存在的主要问题………………………………………………………………6

三、诺戈贸易公司财务收支的案例分析……………………………………………7

诺戈公司简介…………………………………………………………………7

财务收支中存在的问题及原因分析…………………………………………9

四、健全财务收支的内部控制的建议………………………………………………10

（一）费用支出事前计划报备，事后监管…………………………………………10

（二）完善费用报销制度 …………………………………………………………11

（三）完善费用审批制度……………………………………………………………11

（四）财务信息化，充分利用软件…………………………………………………11

五、结论………………………………………………………………………………12

参考文献……………………………………………………………………………13

内 容 摘 要

关于内部控制，学界有着丰富的理论和实践方面的研究，但是针对大企业的较多，针对小企业的较少，如《企业内部控制基本规范》也是适用于大企业，小企业只是参照执行。小企业规模小，人员少，内部控制难以落实，但同时小企业数量众多，在国民经济中有着不可替代的地位，故而小企业的内部控制不容忽视。

本文先阐述了内部控制制度的概念意义，再以诺戈贸易公司为案例，浅析现今商贸类小企业的内部控制。内部控制内容繁多，本文主要讨论财务收支的内部控制，通过案例中的组织构架，近几年的财务支出数据，提出其内部控制中存在的问题：内部控制形式化、管理人员内控意识薄弱、费用报销制度不细致等问题，并提出了改善建议，希望能够帮助公司完善财务收支方面的内部控制，并给类似的商贸型小企业完善公司内部控制提供经验。

关键字：

内部控制　财务收支　费用报销　财务审批制度