审计风险及其控制研究

一、审计风险概述4

（一）、审计风险简介4

（二）、重大错报风险5

1、两个层次的重大风险5

2、固有风险和控制风险5

（三）检查风险的意义6

（四）、审计风险模型及运用6

（五）、审计风险和重要性、审计证据的关系6

1、重要性与审计风险的关系7

2、检查风险与所需证据数量的关系7

二、审计风险形成的原因7

（一）、审计主体7

（二）、审计客体8

（三）、审计方法9

1、账项基础审计9

2、制度基础审计9

3、风险导向审计10

（四）、审计环境10

三、审计风险的控制措施11

（一）完善审计机构建设，提高审计主体整体素质11

1、树立风险意识11

2、注册会计师职业道德11

3、建立会计师事务所内部良好的运行机制12

（二）运用科学有效的审计方法，充分运用现代审计技术和工具提高审计质量12

（三）、创造良好的社会环境和法律环境13

（四）、购买会计师执业责任保险13

（五）、健全各项法律制度，完善审计准则14

摘要

审计风险始终是审计研究中的一个热门话题，在瞬息万变的今天，风险无处不在，从审计的发展过程中看，审计风险又是无法避免的。我国目前对审计风险的研究还比较欠缺,仍有很多问题尚未明确 或需要进一步探讨,例如审计风险的概念尚未阐述清楚,对审计风险的评估也少有研究等。本文通过对审计风险理论的规范研究,分析影响审计风险的因素,从而量化审计风险,进而提出切实有效的措施,控制审计风险。

关键词：风险理论 ； 风险因素 ； 有效措施 ； 控制风险