我国建筑业营改增问题探析

目 录

选题背景及目的

营改增政策背景

选题背景

选题目的

建筑业行业发展现状

经营模式

（二）行业特点

营改增后行业面临的问题

（一）进项不足

（二）政策把握

内控压力

利润缩小

（五）地方保护

四、建筑业营改增前后税负测算

（一）案例分析1

（二）案例分析2

五、营改增后税负结论

（一）流转税

（二）所得税

六、应对建筑业税负增加的策略

（一）加强现金流动性管理

（二）建立完善合同管理制度

（三）加强财务内控管理

（四）加强财税知识储备

（五）强化财税人员的专业素养

（六）完善发票管理制度

（七）重视税务管理，加强纳税筹划

（八）完善工程预算管理

七、总结

八、对行业财税政策的未来展望

（一）甲供项目适用简易计税

（二）取消商品混凝土简易征收

（三）地材实行定率抵扣

（四）规范地方保护

（五）增值税按省预缴

（六）税负超过原营业税部分即征即退

内 容 摘 要

2016年，是我国税制的重大改革之年，5月1日起，将在我国全国范围内全面实施营改增，全面营改增以后，营业税将成为历史，我国全面进入增值税时代，增值税抵扣链条将全面打通，实现增值税对金融业、房地产业、建筑业、生活服务业的全覆盖，将让我国以票控税的财税体制更加完善，税收制度缺陷将更少，同时也从制度上避免重复征税，以及某些行业利用核定征收的缺陷漏缴税款的可能。根据本人多年的房地产行业从业经历，对房地产业的主要供应服务商建筑行业有相当的了解和认识，本文将对营业税改增值税对建筑业的税收负担的综合影响进行分析和讨论，针对我国建筑业企业的现状和特点，结合建筑业营改增的相关税收政策，探讨建筑业企业增值税较为突出的问题，结合一些工程实例，得出税负结论，为建筑业完善内部控制提供一些建议和意见，使建筑业企业能在项目开展前做出一定合理的内控安排，完善内部控制，制定合理有效的管理措施，适应营改增后的税制变化，对于税管方面的注意事项方面做一些说明，在供应商的选择等方面加强甄别，使之能通过加强内部管理减少涉税风险，降低部分税负，同时通过专业的财税人员进行合理的纳税筹划，杜绝因违法偷漏税的法律后果及风险，合理合法达到降低企业成本的目的。鉴于建筑业企业有着与一般行业不同的的资质，业绩经历，资金实力，项目规模效应等要求，而建筑业小规模纳税人市场占有率非常低,生存困难，税收统一适用简易征收3%征收率，与建筑业行业整体无参照性，本文将纳税人全部假定为一般纳税人。

【关键词】：建筑业；营改增；税负；策略