中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

一、绪 论2

（一）、研究的背景、目的及意义2

（二）、研究的思路与框架结构2

（三）、研究的主要贡献与不足2

二、文献综述2

（一）、国外文献综述2

（二）、国内文献综述3

（三）、文献评述3

三、中小企业内部控制存在的问题4

（一）、企业环境控制方面4

1、内部控制制度不健全4

2、经营管理的理念、方式和风格存在问题4

3、未引起企业负责人及员工的重视4

（二）、会计权责控制方面5

1、中小企业内控部门责权普遍脱节、职能严重弱化5

2、管理与监督权责不对等5

（三）、内部审计控制方面5

1、内部审计控制独立性不够5

2、内部审计工作的性质不明6

四、中小企业内部控制存在的问题原因分析6

（一）、客观原因6

（二）、主观原因6

1、监督机制缺乏6

2、内部控制的执行主体素质较低7

3、收到成本效益的约束7

五、建立和完善中小企业内部控制的对策7

（一）、企业环境控制方面7

1、健全内部控制制度，完善内部控制体系7

2、加强企业文化建设，建立有效的信息沟通与沟通系统8

3、建立员工培训机制，加强企业员工的素质8

（二）、会计权责控制方面8

1、制度建设，明确会计权责8

2、财务与会计的职责9

（三）、内部审计控制方面9

1、加强内部审计机构的职能9

2、提高内部审计的独立性与权威性9

六、结束语10

内 容 摘 要

中小企业是国民经济的重要组成部分，完善和加强中小企业内部控制制度具有重大意义。目前，我国大部分中小企业内部控制薄弱，内部控制制度不健全。随着中国社会主义市场经济体制的建立，内部控制逐渐受到管理者的重视。本文从内部管理控制和内部会计控制以及内部审计控制三方面来对我国中小企业存在的问题进行分析：首先，在内部管理上，大多数企业的管理体制不完善，控制力度薄弱，管理者自身也存在问题；其次从内部会计控制上看，许多中小企业对内部会计制度不够重视，虽然建立了会计控制制度以及内部审计控制制度，但制度设立不合理，法规体系不健全，内部审计不独立，专业水平不高，会计控制监督缺乏力度。最后，针对中国中小企业内部控制存在的问题，找明原因，并提出解决对策。总的来说，中小企业要想发展，就必须转变观念，建立科学、完善的内部控制体系。

关键词：中小企业 内部控制 问题 对策