中小企业内部控制存在的问题及完善对策

一、我国中小企业内部控制现状及存在的问题5

（一）我国中小企业内部控制的现状5

1.内部控制环境方面5

2.内部控制监督方面5

3.内部控制活动方面6

4.内部控制的信息与沟通方面6

（二）我国中小企业内部控制存在的问题6

1.内部控制环境基础薄弱6

2.内部控制的监督力度不够7

3.风险管理体系还不完善7

4.内部控制执行效果不佳8

二、我国中小企业内部控制存在问题的原因分析8

（一）未建立规范的治理结构8

1.所有权与经营权没有分离8

2.职业经理层缺失9

（二）未发挥好内部审计职能9

1.内部审计范围狭窄9

2.内部审计独立性不强9

3.内部审计人员的素质不够高10

（三）未树立风险管理意识10

1.风险管理意识淡薄10

2.风险管理水平落后10

（四）中小企业信息化程度低11

1.企业管理层对信息化不重视11

2.信息化的管理成本高11

3.缺少专业信息化人才11

三、完善我国中小企业内部控制的对策11

（一）加快规范法人治理机构11

1.改变中小企业产权结构的单一性12

2.完善职业经理人管理12

（二）积极发挥内部审计职能12

1.扩大内部审计范围12

2.提升内部审计独立性13

3.加强内部审计人员队伍建设13

（三）建立起财务风险防范机制14

1.提高风险管理意识14

2.提高风险管理水平14

（四）优化中小企业内部控制的执行效果14

1.加强信息化建设14

2.建立企业文化，加强内部沟通15

四、结束语15

【内容摘要】本文在中小企业内部控制理论研究的基础上，重点阐述了我国中小企业内部控制的现状，了解到中小企业普遍存在内部环境基础薄弱、内部控制的监督力度不够、风险管理体系还不完善等问题，并且通过对以上几个问题进行分析，认为导致中小企业内部控制存在问题的原因有未建立规范的治理结构、未发挥好内部审计职能、未树立风险管理意识等。正是由于这些原因，导致我国中小企业的发展得不到进一步提升，阻碍了我国中小企内部控制的对策建议，即（1）加快规范法人治理机构；（2）积极发挥内部审计职能；（3）建立起财务风险防范机制。通过研究，本文旨在从理论上丰富我国中小企业内部控制制度，同时希望我的研究能够为中小企业内部控制构建提供参考与帮助。

【关键词】：中小企业；内部控制；问题；对策