现代企业治理机制下的内部控制制度

内 容 摘 要4

一、企业内部控制制度设计需要遵循的原则5

（一）、企业内部控制制度设计总体性原则5

1、合法性原则5

2、全面性原则5

3、重要性原则5

4、有效性原则5

5、制衡性原则5

6、适应性原则5

7、成本效益原则6

（二）、企业内部控制制度设计具体原则6

1、权力与责任对等原则6

2、不相容职务相分离的原则6

3、岗位设置效率原则6

4、回避原则6

二、企业内部控制制度设计的基本内容6

（一）、货币资金的内部控制制度6

1、现金业务控制程序6

2、原始凭证入账6

3、审核原始凭证6

4、编制记账凭证6

5、收付现金6

6、复核记账凭证7

7、登记账簿7

8、盘点现金7

9、送存银行7

10、清查库存7

（二）、银行存款业务控制程序7

1、授权经办业务7

2、签订结算合同或协议7

3、填制或取得原始凭证7

4、审核原始凭证7

5、填制或取得结算凭证并办理结算业务8

6、审核结算凭证8

7、编制记账凭证8

8、复核原始凭证8

9、登记账簿8

10、核对账单并编制调节表8

11、账账核对8

（三）、实物资产的内部控制制度8

1、原材料控制8

2、产成品控制9

3、采购与付款的内部控制制度11

4、销售与收款的内部控制制度11

5、财务报表的内部控制制度12

三、企业内部控制设计应当遵循的基本要点13

（一）、完善企业内部控制环境13

（二）、建立风险评估体系13

（三）、健全企业内部控制体系14

（四）、建立有效的信息系统14

参 考 文 献16

内 容 摘 要

企业内部控制制度，是指企业的行政领导、内部各职能部门及有关人员之间，在处理业务过程中的相互联系和相互制约的职能分工制度，是现代企业对经济活动管理的有效手段，是企业有效管理体系的重要组成部分。近年来，在市场经济的发展下我国对企业内部控制制度关注日益增多，在多元化和全球化一体的不断加速的今天，特别是我国国家主席习近平在倡导“一带一路”国际高峰论坛合作讲话中，为共同谋求经济最大化建立新的丝绸之路，全面深化改革扩大开放，实现合作共赢。为我国企业走出去谋划了强大的历史背景，构建了广阔的经济蓝图，打造了空前的发展平台，对我国企业既是机遇更是挑战。如何在新形势的发展下让企业更加规范化的运行，为走出去打下战略关键性的一步，离不开内部制度的设计。本文着重对企业内部控制制度的设计的基本原则和内容，在制定的过程中需要遵循的基本要点进行探究。

 关键词：内部控制 现代企业 一带一路 基本原则