上市公司审计中的主要问题及其对策

一、上市公司审计概述2

（一）上市公司审计的内容2

（二）上市公司审计的意义2

1．提高企业信息准确性2

2．提升企业的经济管理效率和水平2

3．增强企业内部控制2

4．提升了上市公司资源配置的效率和水平3

5．树立了上市公司的企业形象与社会认可度3

二、上市公司审计中存在的主要问题3

（一）注册会计师及事务所方面存在的问题3

1．审计人员的素质和能力有限3

2．审计人员风险意识不强3

3．审计技术、程序和方法不当3

4．一些审计人员或者事务所为招揽业务而会做出让步4

（二）上市公司方面存在的问题4

1．内部控制方面不完善4

（1）内部管理控制体系不完善4

（2）内部控制环境不完善。4

（3）信息沟通缺乏。4

2．股权集中度过高4

3．管理层薪酬水平偏高4

4．董事会独立性较弱5

5．内部审计方面不完善5

（1）公司内部缺乏专业的审计人员5

（2）内部审计范围较小5

（3）内部审计效率低5

（4）上市公司的内部审计机构严重缺乏独立性6

（5）上市公司对内部审计认识不够，缺乏足够的支持6

（6）上市公司内部审计的手段和方法比较落后，已经不能达到内部审计监督的要求6

（三）社会、法律及制度方面存在的问题6

1．我国目前对于上市公司内部审计的相关法律法规不健全6

2．我国社会与经济环境7

3．行业监管环境7

三、解决上市公司审计问题的对策7

（一）针对注册会计师及事务所方面的对策7

1．提高审计人员素质和能力7

2．做好审计实施工作，规范审计作业，严格审计标准，提高审计质量7

（二）针对上市公司方面的对策7

1．建立健全内部管理体系7

2．完善内部控制环境7

3．构建内部控制信息系统8

4．建立内部控制评价制度8

5．明确审计标准8

6．提高对上市公司对内部审计独立性的重视8

7．加强上市公司内部审计机构和内部审计人员的独立性8

8．加强对上市公司内部审计人员的培训与教育，提高上市公司内部审计人员的业务水平和综合素质9

9．优化上市公司内部审计的手段和方法9

10．拓展上市公司内部审计的范围，开展外部审计9

（三）针对社会、法律及制度方面的对策9

1．改善审计的外部环境，加强监督力度，完善监督制度9

2．完善相关法律制度，规范审计行业制度9

内 容 摘 要

本文主要从注册会计师及事务所方面、上市公司方面和社会、法律及制度方面共三个方面来指出目前上市公司审计中存在的问题，比如：审计人员的素质和能力有限，股权集中度过高，上市公司的内部审计机构严重缺乏独立性，上市公司对内部审计认识不够，缺乏足够的支持，我国目前对于上市公司内部审计的相关法律法规不健全等，并提出相对应的对策，比如：提高审计人员素质和能力，提高对上市公司对内部审计独立性的重视，加强对上市公司内部审计人员的培训与教育，提高上市公司内部审计人员的业务水平和综合素质等。

【关键词】 ： 注册会计师 上市公司 法律制度