我国当前个人所得税征收中存在的问题与对策

目 录

导论4

一、个人所得税的基本理论4

（一）个人所得税的涵义4

（二）个人所得税的功能5

（三）新个税分析5

二、我国现行个人所得税征收中存在的问题6

（一）我国个人所得税的现行制度6

1、课税模式6

2、税率6

3、费用扣除标准6

4、征收管理7

（二）我国个人所得税制问题7

1、个税制度的改革指向不明7

2、个税整体制度设计不全面7

3、对于税收制度的监督管理不到位8

三、优化我国个人所得税的建议9

（一）建立混合（二元）所得税模式9

（二）缩小减免范围，以扩大税基9

1、扩大税基9

2、缩小减免范围10

（三）规范费用扣除标准10

1、对同一所得项目的费用扣除进行调整10

2、调整所得税前费用扣除方式10

（四）调整优化税率结构10

（五）强化征管，提高征管效率10

（六）培养纳税人的税收遵从意识10

结论11

参考文献11

 

内 容 摘 要

个人所得税，是指对个人即自然人在中国境内取得的各项应纳税所得额所征收的一种税。该税种在全世界范围内，尤其对于经济发展程度的高国家而言优势十分明显。个人所得税有助于维护国家的主体地位，对公民的个人收入进行适当的调节，从宏观政策方面有效地缓解了收入不均所导致的社会贫富差距问题。正因为其对社会分配的调节作用和集聚社会财富的作用，个人所得税也被称作“国民经济稳定器”

 个人所得税在中国地位随着改革开放以来经济的发展和人民消费及收入的不断提高也随着水涨船高，在社会和经济生活中的地位也不言而喻。《中华人民共和国个人所得税法》自1980年颁布实施以来，经过了四次的修改和变革，2018年又迎来了其新的改革并于2019年1月1日起正式实施，纵观个人所得税在中国近三十年的发展，存在着许多不足和缺陷。

本文通过对个人所得税制度的税制模式、税率结构、费用扣除和税收管理进行梳理和分析，发现我国个人所得税短缺的地方，对比之外国发达国家的个人所得税制度，借鉴成功经验，提出完善我国个人所得税制度的建议。

关键词：个人所得税 税制改革 存在问题及对策