现金流量表有关问题研究

摘要3

第1章 绪论4

第2章 现金流量的基本概念及分析意义5

2.1概念5

2.2现金流量表的主要意义和作用在于5

2.2.1分析企业资产的流动性，评价企业财务的适应性5

2.2.2分析企业的收益能力，评价企业的直接效益5

2.2.3分析企业的财务风险，评价企业抗风险能力6

第3章 对现金流量表总体的分析7

第4章 对现金流量表具体内容的分析8

4.1对经营活动的现金流量分析8

4.1.1经营活动的现金流量的稳定性较好，一般情况下应占较大比例8

4.1.2应当将经营活动的现金流入与现金流出联系起来阅读。8

4.1.3经营活动的现金净流量可以观察企业销售和盈利的品质。9

4.2对投资活动的现金流量分析10

4.2.1将投资活动的现金流入量与现金流出量联系起来阅读。10

4.2.2将投资活动的现金净流量与企业的理财和投资策略联系起来阅读。11

4.3对筹资活动的现金流量分析12

4.3.1将筹资活动的现金流入与现金流出联系起来阅读。12

4.3.2将筹资活动的现金净流量与企业理财政策的调整联系起来阅读。12

4.4全部现金净流量的阅读13

第5章 现金流量表与其他二张主要报表的比较分析14

5.1现金流量表与资产负债表比较分析14

5.1.1偿债能力分析14

5.1.2盈利能力及支付能力分析15

5.2现金流量表与利润表比较分析15

5.2.1经营活动现金净流量与净利润比较，能在一定程度上反映企业利润的质量16

5.2.2将销货收到的现金项目与利润表中的销售净收入项目比较，通过销货收到的现金对销货收入的比率，可以判断企业的收现质量，判断时有三种情况16

5.2.3 同样的道理，将购货支付的现金与销货成本对比，通过购货现金对销货成本的比率，可以判断企业付现成本的情况。判断时也有三种情况17

5.2.4将投资收益所得的现金项目与利润表上的投资收益项目联系。17

5.3现金流量表分析时要掌握几大钩稽关系。17

第6章 表外因素19

第7章 对企业现金流量状况进行综合评价19

结 论20

参考文献21

内 容 摘 要

现金流量表是以现金的流入与流出，收付实现制为编制基础，汇总说明企业报告期内经营、投资及筹资活动的动态报表。首先通过例证对现金流量表进行全面总体的分析，又分别对经营活动、投资活动及筹资活动中现金流量的重要性进行分析。最后，通过资产负债表比较综合分析，更为客观的评价企业的偿债能力、盈利能力及支付能力；通过利润表比较综合分析，来评价企业利润的质量，

针对企业现金流量表的作用提出个人见解，以帮助企业运用资产产生有效收益，能使企业获得更大的利润，同时也提醒投资者决不能完全依赖于报表分析的结果,而应和其他有关方面的资料和实际相结合后进行全面、完整、充分的决策。