浅谈合理避税在企业财务管理中的具体运用

内容摘要 1

引言 2

一、正确认识合理避税 2

（一）、合理避税的概念与内容 2

 1、合理避税的概念 2

 2、合理避税的内容 2

（二）、合理避税的特点和作用 2

 1、合理避税的特点 2

 2、合理避税的作用 3

二、合理避税在企业财务管理中的基本运用程序 3

（一）、合理避税应具备的基本意识要素 3

 1、价格筹划意识 3

 2、优惠筹划意识 3

（二）、合理避税的切入点 3

 1、筹划税率 3

 2、筹划税基 3

 3、筹划税收优惠 4

 4、筹划纳税人 4

 5、筹划不同经济业务的税负结构 4

 6、筹划会计政策方法 4

（三）、合理避税的基本程序 4

 1、确定节税目标，建立备选方案 4

 2、建立数学模型，进行预算各备选方案 5

 3、根据税后净回报，排列选择方案 5

 4、考虑各种因素，选择最佳方案 5

 5、协调各部门，付诸实践 5

 6、收集反馈信息，不断修正，提高企业避税筹划能力 5

（四）、合理避税的基本步骤 5

 1、搜集和准备有关资料 5

 2、制定纳税筹划计划 5

 3、纳税筹划计划的选择与实施 5

三、合理避税案例分析 6

（一）、增值税避税案例 6

 1、选择纳税人身份避税 6

 2、选择供货人避税 6

 3、兼营业务分开核算以降低税负 7

 4、合理利用起征点避税 7

 5、合理利用销售折扣避税 7

（二）、企业所得税避税案例 8

 1、压缩收入避税 8

 2、合理选择存货计价方法避税 9

 3、合理选择折旧方法避税 10

 4、成立新企业分摊税负避税 10

 5、合理安排弥补亏损方案避税 11

（三）、个人所得税避税案例 12

 1、分摊奖金避税 12

 2、使其收入均衡避税 12

 3、利用非货币支付避税 13

四、合理避税在企业财务管理中的有效运用措施 13

（一）、重视企业税收筹划的重要地位，协调各部门通力协作 13

（二）、制定合理避税筹划实施办法 14 

（三）、加强合理避税筹划人员的素质培养 14 

（四）、完善企业合理避税筹划的监督管理 14

（五）、提高税收管理技巧 14

五、结束语 14

参考文献 15

内 容 摘 要

随着市场经济的不断深入发展，作为市场主体地位的企业竞争也越来越激烈，税收筹划就在这种背景下孕育而生且在社会经济和企业财务管理中扮演着相当重要的角色。合理避税是指在法律允许的前提下，以合法的手段和方式能使企业的税收行为更合理，减少不必要的浪费，达到纳税人少缴税或不缴税的经济行为。合理避税有助于提高企业的财务管理水平，实现收益最大化，更好的服务于国家经济，同时企业的合理避税在客观上促进了国家税收制度的健全和完善。本文将从合理避税的的概念、特点、以及合理避税如何切入、合理避税的基本程序和步骤等来系统阐述合理避税在企业财务管理中的具体运用及措施，并结合实际案例详细阐述企业的常规税种如：增值税，企业所得税，个人所得税等的避税技巧。希望通过对本课题的研究能对企业经营管理者在企业财务管理、税收筹划工作中有所启发。关键词：财务管理 合理避税 避税技巧