上市公司内部审计存在的问题及对策研究

现代企业的特点是所有权和权的分离并不直接涉及企业的日常运作，而是聘请职业经理人来。作为企业的所有者，为了保证企业正常运作及其投资资产不断盈利，需要对企业的经营活动和财务状况做出准确、全面及时的判定。但是，在所有权和经营权分离的情况下，企业所有者和经营者之间存在严重的信息不对称问题，以防止职业经理人的欺诈行为，达到公司所有者对公司财务信息的理解，认证公共会计师审计欺诈作为防范会计信息失真和“最后一道防线”，其价值得到体现。这条“线”似乎是完美的，然而，也有一个失败，近年来资本市场几乎所有重大财务欺诈和审计失败，这无疑给审计行业的发展带来了影响。因此，对审计失败问题的研究是一个重要而有意义的课题。

对上市公司进行审计，本文作者对审计过程中存在的问题进行分析，并提出相应的对策措施及建议，希望对我国上市公司内部审计工作起到有效的推动作用。

关键词：上市公司；审计；问题；对策

目 录

摘 要I

一、内部审计有关理论1

（一）、内部审计概念及作用1

（二）、内部审计与外部审计比较2

二、上市公司内部审计存在的问题分析4

（一）、内部审计报告层次问题4

（二）、内部审计目标欠缺4

（三）、内部审计在设计和实施上存在一定的缺陷4

（四）、缺少内部审计需求机制4

三、上市公司内部审计改进措施6

（一）、改进内部审计报告水平6

（二）、建立完善的公司治理目标导向7

（三）、完善内部审计设计与实施8

（四）、加快建立内部审计需求机制8

结语11

致谢13

参 考 文 献14