我国当前个人所得税征收中存在的问题与对策

个人所得税是世界各国普遍征收的一种税，是许多国家税收制度中的重要税种之一，对国家财政收入作出了重大贡献。中国的个人所得税起步较晚，发展不成熟。随着经济的不断发展和变化，中国个人所得税的运作存在许多漏洞和缺陷。虽然近年来中国的个人所得税有很大的增长趋势，但整个税收的比例越来越重。但是，由于社会经济的变化，税收征管和不合理的税率设计，中国的个人所得税已经引起。这项职能尚未得到充分利用，并没有在利用贫富差距方面发挥作用。由社会正义引起的。因此，根据我国的实际情况，对中国的个人所得税，不合理的税率设计和不合理的税收制度中的税收征管问题提出了一些个人意见和建议。

关键词：个税征管；问题；对策

目 录

一 前言1

（一） 研究背景1

（二） 研究意义1

1.理论意义1

2.现实意义2

二 个人所得税的相关概述2

（一） 个人所得税的定义2

（二） 个人所得税的起源与发展2

（三） 个人所得税的功能与作用3

1.组织财政收入的功能3

2.调节收入分配的功能3

三 我国个人所得税制度概况3

（一） 我国个人所得税制度发展历程3

（二） 我国现行个人所得税主要内容4

四 我国个人所得税征收中所存在的问题5

（一） 税制模式存在缺陷5

（二） 税率结构设计不合理6

1.边际税率过高，显失公平6

2.类似所得适用不同税率，有失税收横向公平6

3.非劳动所得适用 20%税率，拉大居民收入差距7

（三） 费用扣除标准固化7

1.费用扣除标准固化，缺乏考虑不同地区纳税人的基本生活支出水平7

2.没有考虑纳税人的家庭结构情况，导致不同纳税人之间税负不公7

（四） 税收征管存在不足8

1.税收监管存在漏洞8

2.代扣代缴管理脱节8

3.自行纳税申报制度不健全9

五 完善我国个人所得税征收的措施9

（一） 推进税收制度改革，实行综合税制模式9

（二） 合理设计扣除标准，增进个税税负公平10

（三） 优化个税税率结构，保证个税调节功能11

（四） 强化个税税收征管，严格税收征管稽查11

1.完善源泉扣缴机制11

2.建立收入监控系统11

3.推行税收代理服务12

总结12

【引文注释】13

【参考文献】14

致谢15