舞东风连锁超市固定资产内部控制存在的问题及对策的研究

一、舞东风固定资产概况及特点 

（一）舞东风固定资产概况4

（二）固定资产特点4

1.分散性4

2.比重低4

3.数量多4

二、舞东风固定资产内部控制存在的风险4

（一）资产购置环节存在的风险4

1.缺乏可行性论证4

2.审批不严5

（二）资产验收环节存在的风险5

（三）资产投保环节存在的风险5

（四）运行维护环节存在的风险5

（五）盘点清查环节存在的风险5

（六）处置淘汰环节存在的风险5

三、固定资产内部控制流程及风险点梳理5

（一）固定资产购置环节6

1.购置环节风险点梳理6

2.购置环节的流程图设计6

（二）固定资产验收环节7

1.验收环节风险点梳理7

2.验收环节流程图设计8

（三）资产投保环节8

1.资产投保环节风险点梳理8

2.资产投保环节流程图设计9

(四）运行维护环节10

1.运行维护环节风险点梳理10

2.运行维护环节流程图设计10

（五）盘点清查环节11

1.盘点清查环节风险点梳理11

2.盘点清查环节流程图设计12

（六）处置淘汰环节13

1.处置淘汰环节风险点梳理13

2.处置淘汰环节流程图设计14

四、固定资产管理关键环节风险应对措施15

（一）固定资产取得环节风险应对15

1.增加资产可行性分析15

2.规范审批程序15

3.加强采购渠道控制15

4.加强采购预算控制15

（二）固定资产验收环节风险应对15

1.规范验收制度15

2.加强账务处理控制16

3.设置固定资产卡片16

（三）固定资产投保环节风险应对16

1.建立健全投保制度16

（四）固定资产运行维护环节风险应对16

1.成立资产管理部16

2.制定固定资产运行维护制度16

3.加强员工技能培训16

五、固定资产盘点清查环节风险应对16

（一）建立健全固定资产盘点清查制度16

（二）加强盘点清查过程控制16

（三）加强盘点清查结果控制16

六、固定资产报废处置环节风险应对17

（一）建立健全报废处置制度17

（二）加强审批控制17

（三）加强会计记录控制17

参考文献19

 【摘要】固定资产是企业生产经营不可或缺的，企业的生产经营依赖其所拥有的固定资产进行。企业固定资产的消耗通过固定资产折旧等形式最终都进入企业的生产运营成本中。由于连锁超市的固定资产价值占企业资产的比重不大，常常被管理者所忽视。因此如何管理好企业的固定资产，保障其安全性和完整性，是关系到企业发展的重大课题。本文从对舞东风连锁超市固定资产的取得、验收、登记造册、投保、运行维护、盘点清查、处置淘汰和会计系统控制这几个关键点出发，以发现舞东风公司在这几个关键点上存在的问题，最后从内部控制的要素的角度针对问题提出解决对策。

【关键词】：内部控制；连锁超市；舞东风；内部控制