现金流量分析及在企业经营管理中的应用

内容摘要2

一、现金流量的定义、内容、意义和作用3

（一）现金流量的定义3

（二）现金流量的内容3

（三）现金流量的意义和作用3

1.进行企业价值判断的重要指标4

2.企业持续经营的基本保障4

3.企业扩大再生产的资源保障4

4.影响企业流动性强弱的决定因素4

二、现金流量表分析的理论基础4

（一）现金流量表的基本内容与结构5

1. 现金流量表的基本内容5

2. 现金流量表的结构5

（二）现金流量表财务分析的作用与重要性6

1.对获取现金、创造现金能力的分析评价6

2.对企业偿债能力和支付能力的分析评价6

3.对企业收益质量的分析评价6

4.对企业投资活动和筹资活动的分析评价7

三、现金流量表的总体分析与具体分析7

（一）现金流量表的总体分析7

（二）对现金流量表的具体分析8

1. 对经营活动的现金流量分析8

2. 对投资活动的现金流量分析10

3. 对筹资活动的现金流量分析12

4. 全部现金净流量的阅读13

四、案例分析13

（一）Z公司现金流量结构分析13

1.流出结构分析14

2.流入结构分析14

3.流入流出比例分析14

4.盈利质量分析14

5.筹资与支付能力分析14

6.再投资比率（经营现金净流量 / 资本性支出）分析15

（二）Z公司案例分析的结论与建议15

五、结论15

参 考 文 献16

内容摘要

现金流量是企业生存和发展的命脉，良性的现金流量可促使企业稳健成长，做好企业现金流管理对于企业的兴衰存亡至关重要。本文综合运用理论研究和实证研究方法，通过结合现金流量表财务分析的理论基础，运用案例分析方法对Z公司现金流量表信息的综合分析指标进行研究，发现公司存在的财务风险和问题，并结合存在的问题提出相关改进建议，从而发挥现金流量分析在企业经营管理中的重要作用。

关键词：现金流量表 企业财务状况 综合运用