中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

目 录

一、相关理论概述

（一）中小企业的概念

（二）内部控制理论

1.企业内部控制的定义

2.企业内部控制的意义

二、中小企业内部控制现状的分析-以A企业为例

（一）A中小企业简介

（二）A中小企业内部控制基本方法

（三）公司内部控制制度调查分析

三、A中小企业内部控制存在的问题

（一）内部控制体系有待完善

（二）内部会计人员素质不高

（三）内部审计制度有待完善

（四）企业风险控制意识薄弱

四、A中小企业内部控制问题产生的原因

（一）内部控制管理体系不完善

（二）监督审计部门缺少独立性

（三）内审部门形同虚设

（四）风险评估意识不强

五、A中小企业内部控制问题的完善建议

（一）建立健全的内部控制管理体系

 （二）提高内部会计人员的素质

 （三）注重内部控制工作并完善制度

 （四）加强对内部控制的监督、检查

结论

内 容 摘 要

内部控制是确保企业管理制度科学执行的有效途径。企业采用科学的内部控制方法，一方面针对企业构建完善的内部管理体系、及时实现内部管控目的具有重大的作用，另一方面，是可以按时发现并纠正企业在管控过程中存在的弊端，健全企业内部的管理结构，进一步增强企业的竞争力。本文在研究过程中选取了A中小企业作为研究对象，对该企业的内部控制制度、内部的审计制度、会计人员职业素养、企业存在的风险进行了调查分析，分析过后发现企业在这些方面仍然存在一定的上升空间。本文主要通过着手于目前A中小企业的内部控制存在的问题，提出了比较完善的内部控制的治理对策，以期在实际工作中帮助A中小企业充分发挥内部控制的作用，为A中小企业的经营管理提供切实有效的服务，从而提高经济效益。

【关键词】：A中小企业、内部控制、完善建议