现金流量表的财务分析

一、现金流量的概念2

二、现金流量表的内容剖析2

（一）、现金流量表的一般财务剖析2

（二）、现金流量表架构剖析2

1、剖析企业经营方面的信息3

2、剖析企业投资方面的信息3

3、剖析企业筹资方面的信息3

三、现金流量表常用的方法剖析4

（一）、趋势分析法4

1、变动额分析4

2、变动率分析4

（二）、结构分析法8

（三）、指标分析法8

四、现金流量表的相关财务指标剖析9

（一）、现金流入分析计算公式9

（二）、现金流出分析计算公式11

（三）、现金流入流出分析计算公式13

五、现金流量进行财务剖析现应关注的问题16

（一）、要关注对未来现金流量的剖析16

（二）、结合资产负债表、损益表进行综合剖析16

（三）、对不同企业进行现金流入流出量对比剖析16

六、现金表应用的重要性16

参考文献17

内 容 摘 要

现金流量表是企业在一定会计期间内对现金收入、支出和现金等价物流入和流出情况的报表。

本文通过对现金流量表概念、内容及其企业经营、投资、筹资方面信息、一般财务剖析、架构剖析以及现金流量表常用的趋势、结构、指标分析法进行剖析；对于投资者要想做出正确的投资决策，仅仅通过阅读企业的财务报表是远远不够的，还需要了解企业的现金流量状况。因此企业信息使用者，日益关注企业现金流量及创造现金的能力，从而对企业整体的财务状况做出客观评价。但是现金流量表提供的一系列原始数据还不能直接为信息使用者提供决策服务，还需要对现金流量表进行分析，同时在分析的基础上发现企业在财务方面存在的问题，使信息使用者更加深入了解企业的经营状况，从而为其科学决策提供充分的、有效的依据。

 关键词：现金流量表 流动性 剖析方法