高新技术企业税收筹划研究

高新技术企业是高新技术产业化的主要载体，因此大力发展高新企业对促进我国高新技术产业乃至整个国民经济的发展有着重大的意义。我国先后出台了一系列旨在促进高新技术发展的税收政策，这些政策的出台为高新技术企业税收筹划提供了广阔的空间，高新技术企业科学地进行税收筹划对提高企业自身的竞争力乃至促进我国整个高新技术产业的发展都有一定的积极意义。随着我国近年来高新技术产业的迅速崛起，该产业已成为国民经济中带动力最大、增长速度最快的产业，经济效益在逐年增加的同时税负率也在逐年上升，所以合理的纳税筹划不仅可以为高新技术企业充分享受国家扶持政策，还可以为企业的纳税环境打下良性基础，所以越来越多的高新技术企业将纳税筹划作为一种理财手段来实现企业效益的最大化。

本文从高新技术企业及税收筹划基本概念以及发展起源为出发点，根据高新技术企业的税负现状寻找高新技术企业需要进行税收筹划的原因，再在我国的税收法律法规的范围内，探讨研究高新技术企业税收筹划的具体措施。税收筹划虽然可以为企业节约资金，但是税收筹划所蕴涵的问题和风险却没有得到人们足够的重视，所以本文在最后将高新技术企业税收筹划的风险以及提升方法也进行了研究和探讨。

关键词：高新技术企业；税收筹划；税收优惠；筹划措施；风险

目 录

1绪言4

1.1高新技术企业的基本阐述4

1.1.1定义4

1.1.2需要满足的条件4

1.1.3税务方面的发展情况5

1.2税收筹划的基本阐述5

1.2.1起源与发展5

1.2.2概念与内涵6

1.2.3意义6

1.3高新技术企业的税负现状6

1.3.1所得税方面的影响6

1.3.2增值税方面的影响7

2高新技术企业税收筹划的原因分析7

2.1外在因素7

2.2内在因素8

2.3其他因素8

3高新技术企业税收筹划策略9

3.1构建税收筹划风险防控体系9

3.2加强税收筹划人才培养10

3.3提高对税收环境的适应性10

4高新技术企业税收筹划的具体措施10

4.1前期准备工作11

4.2所得税方面的税收筹划11

4.2.1优惠政策12

4.2.2费用最大化12

4.2.2.1递延税收12

4.2.2.2研发费用12

4.2.2.3工会经费13

4.2.2.4两免三减半13

4.3增值税方面的税收筹划14

4.3.1优惠政策14

4.3.2增值税纳税人身份的选择15

4.4其他注意事项15

参考文献16