IPO审计中的舞弊风险及审计应对探讨

中文摘要1

引言2

一、 IPO审计舞弊风险相关理论2

1、IPO概念及相关流程2

2、审计舞弊风险的概念2

3、审计舞弊风险的特性3

二、IPO审计舞弊风险成因分析4

1、审计主体角度成因分析4

（1） 注册会计师专业胜任能力不强4

（2） 注册会计师未能保持独立性5

（3） 会计师事务所质量控制复核不完善6

2、审计客体角度成因分析7

（1） 企业IPO前的改制复杂性加大了审计舞弊风险7

（2） IPO企业治理层结构不合理7

（3）IPO管理层舞弊8

3、外部环境角度成因分析8

（1）会计师事务所为取得IPO业务发生恶性竞争8

（2） 政府过度保护IPO企业9

（3） 相关法规不完善9

三、应对IPO审计舞弊风险的基本措施10

1、审计主体角度应对措施10

（1） 提高注册会计师专业胜任能力10

（2） 提高注册会计师的独立性10

（3） 完善会计师事务所质量控制体系11

2、审计客体角度应对措施11

（1） 完善治理结构并健全内部控制制度11

（2） 增强审计委员会的独立性11

3、外部环境角度应对措施12

（1） 明确监管职责并加强监管力度12

（2） 规范会计师事务所行业竞争12

四、结束语12

参考文献13

中文摘要 

我国资本市场虽然起步较晚但发展迅速，企业可以通过公开募股获得大量流动资金，使公司形象得到一定程度提升，因此近年来越来越多的IPO企业为了成功上市伪造数据资料使之符合上市条件，严重影响了证券市场的正常秩序，大大降低了股民的信任程度。本文主体分为三个部分。第一部分对IPO审计舞弊风险相关概念进行了阐述，包括IPO审计特点以及审计舞弊风险的基本模型。第二部分则分别从审计主体、审计客体以及外部环境三个方面入手，分析IPO审计舞弊风险形成原因。第三部分则对第二部分提出的IPO审计舞弊风险成因有针对性的提出了改进措施，包括提高注册会计师的专业胜任能力、加强会计师事务所的质量控制复核等。

关键词：IPO审计 审计舞弊风险 注册会计师