个人所得税的税收筹划研究

一 、引 言3

（一） 研究背景3

（二） 研究意义3

（三） 研究思路4

（四） 研究方法4

1． 案例分析法4

2． 比较研究法4

二 、企业薪酬个人所得税税收筹划的相关理论5

（一）税收筹划的相关理论5

1． 税收筹划的概念5

2． 税收筹划与偷税、避税的区别5

（二）企业薪酬筹划的相关理论5

1． 薪酬筹划的概念5

2． 薪酬筹划的原则5

三 、青岛啤酒公司薪酬筹划的具体分析6

（一） 青岛啤酒公司的基本概况6

1． 公司情况简介6

2． 公司部门职能和人员分布6

（二）青岛啤酒公司的薪酬概况6

1． 职工薪酬制度6

2． 职工薪酬个人所得税纳税情况7

（三）青岛啤酒公司薪酬制度存在的问题8

1． 薪酬分配不公平8

2． 薪酬制度不合理8

3． 薪酬体系不规范8

4． 缺乏有效的激励机制8

四 、基于降低税负目的筹划的青岛啤酒公司薪酬减税方案设计9

（一）青岛啤酒公司薪酬筹划设计依据9

（二）对现有薪酬方案进行个人所得税税收筹划9

1． 将职工工资收入转化为福利9

2． 善用税收优惠政策10

3． 根据税负临界点合理分配月度工资、全年一次性奖金金额10

4． 采取每月均衡的方案发放月度工资薪金12

（三）职工薪酬税收筹划注意事项13

五 、 结 论13

参 考 文 献14

内 容 摘 要

随着我国经济的发展，居民收入也在不断增加。根据我国个人所得税法的有关规定，自2011年起，工资、薪金每月个税免征额调至3500元。就目前我国居民工资、薪金而言，大多数人已经成为个人所得税的纳税对象，越来越多的人开始关注个人所得税的相关问题。然而，现如今仍有很多企业和个人对于个人所得税的了解不多，他们并不懂得如何对工资、薪金的所得税合理筹划，导致了员工税后的实际工资偏低的现象。这种现象使得员工缴纳较多税款而消极低落，大大降低了工作热情，极不利于企业的长远发展。

本文旨在通过对青岛啤酒公司的薪酬制度以及薪酬发放情况，从个人所得税纳税筹划的角度分析并探讨该公司薪酬发放存在的问题，根据最新的相关个人所得税法规定与纳税的优惠政策，设计出最佳薪酬的筹划方案，更好地展现企业与员工双赢，实现企业总价值最大化。

关键词：税收筹划；个人所得税；薪酬