华润万家公司内部控制存在的问题及对策

一、 引言4

（一） 选题的依据及意义4

1.选题依据4

2.选题意义4

（二） 国内外内部控制理论的研究现状及发展趋势5

1.国外企业内部控制的理论研究现状及发展趋势5

2.国内企业内部控制理论的研究现状及发展趋势5

（三） 本课题研究目标和研究方法6

1.研究目标6

2.研究方法6

二、 企业内部控制理论概述6

（一） 内部控制的定义6

（二） 内部控制的内容6

1.内部环境6

2.风险评估6

3.控制活动6

4.信息与沟通7

5.内部监督7

（三） 内部控制的评价7

1.评价内部控制的健全性7

2.评价内部控制的有效性7

3.评价内部控制的风险水平7

三、 华润万家企业及其内部控制执行情况分析7

（一） 华润万家企业概况7

（二） 华润万家公司的内部控制优势7

1.独特的企业文化理念7

2.多元的职务部门设置8

3.成本效益原则8

4.企业社会责任担当8

（三） 华润万家企业的风险评估9

四、 华润万家企业内部控制问题及原因分析9

（一） 内部控制系统存在的问题9

1.企业内控制度不完善9

2.企业信息交流缺乏10

3.管理者风险意识弱10

（二） 华润万家企业内部控制问题的成因分析10

1.内部控制程序设计不全面10

2.内部控制环境不健全10

3.信息沟通系统不完善11

4.风险评估机制缺乏11

五、 华润万家内部控制问题的解决对策12

（一） 建立全面的内部控制制度程序设计12

1.完善企业内部控制制度12

2.加大对企业内部控制管理经费的投入12

3.建立企业内部报告控制体系12

（二） 改善企业内部控制环境12

1.加强企业文化建设12

2.精简企业部门12

3.实施各项工作程序化管理12

（三） 信息系统管理13

1.拓宽信息交流平台13

2.升级企业信息管理系统13

（四） 建立全面风险评估机制13

1.强化管理者风险意识13

2.加强审计人员专业水平13

六、 结论14

参考文献15

华润万家公司内部控制存在的问题及对策

【内容摘要】：

零售行业一直以来都是与社会民生发展的息息相关的行业。随着我国互联网的蓬勃发展，传统的零售行业格局已经发生的天翻地覆的变化。以华润万家为代表的传统百货超市形式的零售企业，不再在零售市场占据绝对的市场份额。各地、各国都已经出现的许许多多类似有家、乐豆家这样的便利店，另外网络上以天猫超市、苏宁、京东等线上零售超市也不断涌入市场。基于今后零售行业的市场多元化的发展格局，我国企业内部控制存在控制环境基础薄弱、信息沟通系统不完善等问题，以华润万家公司为代表的零售行业的财务风险分析显得尤为重要。

本文是通过对华润万家企业近几年来企业内部控制环境的分析，利用严谨的数学研究方法，对华润万家公司内部控制存在的问题及对策的阐述。本文第一章是引言，包括了对课题的研究意义、研究方法、研究背景等展开了论述。第二章是对企业内部控制理论的概述，第三章详细的阐述了华润万家内部控制执行情况。第四章通过不同角度，详细分析了华润万家企业内部控制存在的各种问题及问题产生的原因。第五章基于当前出现的一些问题，提出了一些建议。第六章是本课题的结论，阐述了本文的研究成果以及不足。

关键词：华润万家；内部控制；风险；监督