内部控制制度研究

内容摘要............................................................2

内部控制制度的概念...........................................3

二、内部控制制度对现代企业的重要性及现状............................3

（一）、内部控制制度的重要性.........................................3

（二）、国内外相关监管条例...........................................3

（三）、内部控制现状及失控典型案例...................................4

三、如何建立完善企业内部控制制度....................................6

（一）、建立内控组织机构框架及工作机制...............................6

（二）、实行全面预算管理...................................... ......6

（三）、建立权限管理守则.............................................6

（四）、建立业务流程控制规范...................................... ...7

（五）、进行内部控制自评价...........................................9

（六）、进行内部控制制度修订........................................10

四、结束语.........................................................10

参考文献...........................................................10

内 容 摘 要

在我们的日常生活中，控制无处不在。天气预报要下雨，我们出门会提前带上雨具；公交车会沿着固定的公交线路行驶。带上雨具可以避免我们被雨淋湿，防止感冒；固定的公交线路，可以控制公交车不会乱行驶，把乘客送到指定的目的站。在企业经营活动中，控制也处处存在，会计岗与财务核算岗的分离，可以有效控制错账和会计舞弊现象的发生；采购审批岗和采购经办岗的分离，可以有效控制采购舞弊现象的发生；银行票据签发印鉴需要由两个人分别保管，向银行支取较大金额的现金时，必须有两人以上负责提款的全过程，可以有效控制资金流动风险。

当企业内部的控制活动在经营发展过程中的作用越来越显现的时候，内部控制逐步形成了一项的重要管理制度。通过建立和实施内部控制制度，可以有效控的制企业经营风险，保证企业管理目标的实现和会计信息的质量，完善治理和信息披露制度，保护投资者的合法权益。如果一家企业没有较为完善的内部控制制度，就极易发生各种经营风险和种种舞弊违法行为，我国改革开放三十多年以来，国民经济高速发展，但因为企业内控管理制度的缺失和不完善，已经爆发出了大量的贪腐犯罪和财务舞弊案，并引起一系列的严重后果。为规范企业内控制度建设，改善内控状况，进一步完善企业管理制度，提升管理水平，防止经济犯罪和财务舞弊，国、内外政府和监管机构，自上世纪80年代以来，陆陆续续出台了众多的监管条例。

关键词：内部控制制度；现状；条例；控制措施