长春高新现金流量与偿债能力分析

摘要

一、现金流量的重要性.....................................................................2

   （一）现金是企业的血液.....................................................................2

   （二)现金是企业最重要的经济资源......................................................2

   （三）合理利用现金流的重要性.............................................................3

二、从长春高新现金流量来源分析企业偿债能力.............3

   （一）从经营活动产生的现金流量分析企业偿债能力..................3

    1.将经营活动现金流入与现金流出二者作比较......................3

    2.将经营活动现金流入与经营活动现金流量净额作比较..............4

    3.将经营活动产生的现金流量与上期现金流量作对比分析............4

   （二）从投资活动产生的现金流量分析企业偿债能力..................4

   （三）从筹资活动产生的现金流量分析企业偿债能力..................4

   （四）从现金流量净额分析企业的偿债能力..........................4

从长春高新现金流量指标分析企业的偿债能力..........5

   （一）现金流量对企业短期偿债能力的分析..........................5

    1.现金比率....................................................5

    2.经营活动净现金比率..........................................6

   （二）现金流量对企业长期偿债能力的分析··················6

 1.到期债务本息偿付比率.......................................6

    2.现金债务总额比率...........................................7

    3.利息现金流量保证倍数........................................7

四、结论............................................8

参考文献........................................................8

内容摘要

偿债能力是评价企业财务能力的一项重要指标，所以做好偿债能力评价不管对于企业经营者、投资者、还是债权人都具有十分重要的意义。企业在生产经营的过程中，通常要靠举债来扩大生产规模，而举债又必须以能偿还为前提。对企业而言，充足的现金流是保证企业正常运行和偿还债务的基础。因此，本文以长春高新公司2010-2014年的财务数据为基础，从企业经济活动着手，分析了企业各项经济活动过程中产生的现金流量以及通过现金流量指标分析企业的偿债能力，意在为企业内外提供更加准确的债务信息。

关键词：现金流量；偿债能力；现金比率