中小企业的营运资金管理

内 容 摘 要：1

一、中小企业的营运资金概述2

（一）中小企业概述2

（二）营运资金概述3

1、营运资金广义的理解3

2、营运资金狭义的理解3

（三）中小企业营运资金的特点3

二、中小企业的营运资金管理现状及存在的问题3

（一）领导管理水平低3

（二）财务人员业务素质不高4

（三）财务内控不严4

1、会计和出纳岗位职责不清晰4

2、企业营运资金管理不规范5

（四）中小企业营运资金不足5

1、营运资金结构不合理5

2、存货管理不善6

3、应收账款长期收不回6

（五）信贷资金比重较大6

三、中小企业的营运资金管理问题分析6

（一）外部环境影响6

1、担保机构发展滞后，动力不足7

2、政府和金融机构扶持不够，发展缺乏资金8

（二）内部管理不善8

1、体制问题重重，未确定财务管理的核心地位8

2、营运资金管理意识不强，重心偏向利益8

3、不合理的营运资金结构管理，增加财务风险9

4、错误的理解营运资金成本效益观念，导致管理成本滞后9

四、加强中小企业的营运资金管理的措施9

（一）健全营运资金内部控制体系9

1、建立营运资金内部控制制度9

2、优化中小企业内部会计控制环境10

3、重视营运资金内部控制关键点11

（二）优化中小企业营运资金结构11

（三）健全存货、应收账款的控制与管理12

（四）完善金融市场，拓宽中小企业融资渠道12

（五）重视中小企业文化建设，制定信息化人才战略12

参考文献14

内 容 摘 要：

改革开放以来，我国的中小企业获得了迅猛发展，其数量已占我国企业总量的98%以上。随着社会主义市场经济体制改革的不断强化，中小企业以灵动迅速的决定机制，逐步成为我国经济建设的一支首要力量，对推进国民经济成长、推动市场繁荣和社会稳定作出了巨大贡献。然而，中小企业要维持正常的操作必须有足够的资本，这也是一种被广泛应用于评价中小企业金融风险的指标。但是，目前我国许多中小企业营运资金失去有效控制，如果不对其重视，不汲取教训和采取相应的对策，将会给中小企业造成很大的损失，甚至还会危及中小企业的持续经营。在现今竞争激烈的情况下，本文从中小企业营运资金管理方面着手，分析中小企业加强营运资金管理的必要性，在总结中小企业营运资金管理现状的同时，也对管理问题的根源进行了分析。

关键词：中小企业  营运资金  融资  内部控制