基于现金流量表的企业财务风险研究——以方正科技集团为例

目录

引言2

一、影响现金流量的主要因素2

（一）、影响企业现金流量的外部因素3

1、经营环境的影响3

2、利益相关者的影响4

（二）、影响现金流量的内部因素4

1、财务政策与会计政策的影响4

2、经营活动策略的影响5

3、投资活动决策的影响5

4、管理者的影响5

二、现金流量和财务风险的关系5

（一）、企业财务风险分析有助于现金流量管理6

（二）、现金流量信息有利于企业财务风险分析6

三、上海方正科技集团股份有限公司财务风险分析6

（一）、基于现金流向分析财务风险7

1、基于企业经营活动现金流向的财务风险分析7

2、基于企业投资活动现金流向的财务风险分析8

3、基于企业筹资活动现金流向的财务风险分析9

（二）、基于现金流量比率的财务风险分析10

1、企业偿债能力分析10

2、企业运营能力风险分析12

四、对策建议13

（一）、合理安排资金结构13

1、合理确定负债结构13

2、保证现金的存量以及使用的质量13

（二）、科学制定财务决策14

1、明确财务目标14

2、建立科学的决策体制14

（三）、提高全员风险控制的意识14

1、正视风险的客观性14

2、建立专业的风险控制团队15

3、加强基层工作人员的全面风险控制意识15

总结15

参考文献16

内 容 摘 要

    本文对于方正科技集团的财务风险的分析主要是基于企业的现金流量表，通过对现金流量表中的数据进行归类和提取，并通过时间序列的对比，分析了方正科技集团近3年的财务运行情况，分析了近3年公司所面临的财务风险以及运营能力和偿债能力。本文的内容主要有六个部分，第一部分是引言，主要内容是写作的背景以及写作的意义；第二部分介绍了能够对现金流量产生影响的主要因素，这些因素又划分为内部因素和外部因素两个方面，对影响因素的分析有助于后文中的对策建议的开展；第三部分梳理了现金流量与财务风险之间的相互关系，二者之间相互影响相互促进；第四部分是对方正科技集团现金流量表的具体分析，分别对其进行了基于现金流动方向的财务风险分析和基于现金流动比率的财务风险分析，通过两个方面的分析得出了方正科技集团具有较强的偿债能力、融资能力，运营能力略差的结论；第五部分是对策建议部分，主要提出了调整资产结构、提高全员风险意识、建立完善财务决策体系等内容来提高方正科技集团的风险控制能力；第六部分是结论，是对全文的一个总结，同时也是对方正科技集团的一个展望，希望通过本文的分析能够促进其进一步的增强风险控制能力，健康持续的发展。

关键字：现金流量表  财务风险  偿债能力  运营能力