我国企业内部控制研究

目      录

内 容 摘 要2

一 内部控制概述3

（二）、内部控制的基本结构4

1、 事前防范4

2、事中控制4

3、事后监督5

（三）、内部控制的要素5

1、控制环境5

2、风险评估6

3、控制活动6

4、信息与沟通7

5、监督检查7

（四）、内部控制制度的基本原则8

1、合法性原则8

2、全面性原则8

3、重要性原则9

4、有效性原则9

5、相互制约原则9

6、适应性原则9

7、成本效益性原则10

（五）、 内部控制的作用10

1、提高会计信息资料的正确性和可靠性10

2、保证生产和经管活动顺利进行10

3、保护企业财产的安全完整10

4、保证企业既定方针的贯彻执行11

5、为审计工作提供良好基础11

二、我国内部控制的现状12

（一)、内部控制环境不完善12

1、组织机构不健全12

2、企业人员素质不高12

3、缺乏良好的企业文化13

（三）、内部控制措施不完善14

（四）、信息沟通不畅15

（五）、内部监督乏力16

三、 案例分析17

（一）、“三鹿”简述17

（二）、“三鹿”存在的问题及原因分析18

四、解决内部控制问题的方法21

（一）、完善内部控制环境21

1、改善企业外部环境。21

2、企业内部环境改善策略。21

（二）、加强会计权责控制22

1、健全制度建设，明确会计责权。22

2、区分财务与会计，分设两个基本点部门，明确划分二者的职责。22

（三）、加强内部审计22

1、内部审计业务控制制度。23

2、内部审计业务监督检查制度23

3、内部审计质量考评制度23

（四）、加强信息沟通，完善信息沟通渠道23

1、建立良好的信息系统23

2、加强信息系统审计24

（五）、加强企业的风险管理24

内 容 摘 要

随着中国市场经济的发展，我国企业的市场不再是仅仅局限于国内，然而，任何事物都具有两面性，企业在获取利益的同时也面对了越来越多问题和更大的挑战。因此，企业应该从自身着手，真正做到从源头上解决问题，把问题和困难扼杀在萌芽阶段。研究中国企业内部控制研究，有利于提高会计信息资料的正确性和可靠性, 保证生产和经济管理活动顺利进行, 保护企业的财产安全完整, 保证企业既定方针的贯彻实施, 为审计工作提供良好基础。随着社会主义市场经济体制的建立，内部控制的作用会不断扩展，企业得以运用有效的控制手段和控制方法进行风险管理，做到防微杜渐，提高自身的竞争力，提升企业形象，获取更大的利润。

本文主要讲述了内部控制的含义、作用以及其产生的条件，通过三鹿奶粉事件，分析了内部控制与风险管理的关系，得到建立内部控制制度是社会企业发展完善的必要手段的结论。而且分析得到了现代中国企业内部控制已经产生的作用以及其存在的缺陷，从而为完善控制手段和方法和提高企业素质谋求策略。

关键词：内部控制  风险管理  控制方法