XCLW160470 浅谈我国所得税会计则的理论研究与案例分析摘 要…………………………………………………………………………………………I第1章 所得税准则的基础………………………………………………………………………1１．１基本理念……………………………………………………………1１．２基本原则…………………………..
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XCLW160470 浅谈我国所得税会计则的理论研究与案例分析 摘 要…………………………………………………………………………………………I 第1章 所得税准则的基础………………………………………………………………………1 １．１基本理念……………………………………………………………1 １．２基本原则………………………………………………………………1 第2章 新旧所得税规范变化比较……………………………………………5 ２．１会计处理规范及方法不同………………………………………………………5 ２．２计税基础不同……………………………………………………………5 ２．３会计利润与应税所得的适当分离………………………………………………6 ２．４对是否进行减值测试要求不同……………………………………………………7 ２．５递延所得税资产的确认充分体现了谨慎性原则的要求………………………7 第3章 几组重要概念……………………………………………………………8 ３．１资产的帐面价值与资产计税基础………………………………………8 ３．２负债的帐面价值与负债计税基础……………………………………………………9 ３．３ 暂时性差异……………………………………………………………………………9 第4章 所得税的涉及的会计科目及计算过程……………………………………11 ４．１所得税的会计科目的设置………………………………………………………11 ４．２所得税的计算过程……………………………………………………………………11 第5章 所得税准则运用举例………………………………………………………………13 ５．１不存亏损弥补情况下会计处理……………………………………………………13 ５．２亏损企业的所得税会计处理………………………………………………………15 ５．３新旧所得税准则会计处理不同举例……………………………………………………16 致谢…………………………………………………………………………………23 参考文献……………………………………………………………………………24 摘 要 《企业会计准则第18号——所得税》(以下简称所得税准则)是对现行所得税确认和计量的重新颠覆。从所得税准则制定的理论基础着手，探讨新旧会计准则（制度）关于所得税的差异，并通过例子简要说明所得税准则的运用过程。 关 键 词：解析 所得税准则
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