从往来账款管理看企业的内部控制制度

内容摘要3

1 研究背景与意义4

1.1研究背景4

1.2研究意义5

2 企业内部控制概述5

2.1内部控制的理论产生5

2.2内部控制的概念和要素5

2.2.1内部控制的概念5

2.2.2内部控制的要素6

2.3内部控制的目标6

3 Y公司基本概况7

3.1 Y公司的市场情况7

3.2 Y公司的人力资源政策7

4 Y公司应付账款环节的控制制度及完善8

4.1Y公司应付账款流程简介8

4.2Y公司应付账款内部控制制度简介9

4.2.1付款申请的核对9

4.2.2固定资产采购的预算控制10

4.2.3对每个供应商应付账款未清项管理10

4.3 Y公司应付账款自动付款流程计划10

4.3.1自动付款项目简介10

4.3.2自动付款实施办法11

5 Y公司内部往来账款环节控制制度及完善11

5.1 Y公司内部往来账款内部控制制度简介11

5.2.1公司内部往来的基本原则12

5.2.2关于付款通知书12

5.2.3关于付款和收款12

5.2 Y公司内部往来账款内部控制流程存在的问题及制度改进建议13

5.2.1账务处理系统13

5.2.2对账原则13

5.2.3沟通方式14

6 结论14

参考文献15

内 容 摘 要

内部控制是企业为了应对日益复杂的商业环境，变幻莫测的风险因素，而采取的各种形式管理控制企业的措施的总称，是现代企业管理的重要组成部分。企业内部财务控制制度是指那些对会计业务、会计记录和会计报表的可靠性有直接影响的内部控制。完善的企业内部控制，有利于企业贯彻实施国家的政策法规，保证企业会计信息的真实性，维护企业财产的安全，也有利于企业改善经营管理，提高经济效益，增强企业竞争实力。

企业往来账款的内部控制，是业务层面的内部控制，是企业内部控制的一个重要环节。企业往来账款的内部控制，关系到企业费用和收入的正确记录，现金流量的有效管理，也关系到企业采购和销售业务的顺利开展，减少企业在往来账款业务中的风险。本文对Y企业的往来账款现有的流程和内部控制制度进行了介绍，分析了企业往来账款内部控制的关键点。由于Y企业的上线时间短，员工缺乏经验和沟通等原因，在业务流程执行和制度设计上还存在着一些问题，本文按照《内部控制规范——采购与付款》以及《内部控制规范——销售与收款》的要求，对Y企业应付账款及内部往来账款的流程和内部控制制度提出了改进建议，也对目前公司即将开展的自动付款项目提出了执行的建议。对这些措施的有效实施，将使Y企业在往来账款方面的内部控制制度更加完善，优化了业务流程，提高了工作效率，也提高了Y企业往来账款的管理水平。

关键词：往来账款  内部控制  跨国企业