现金流量表的分析与利用

一、现金流量表的作用  …………………………………………………3

   （一）能说明企业现金流入和流出 ……………………………………3

   （二）有助于客观评价企业整体财务状况 ……………………………3 

      1、经营活动…………………………………………………………4

      2、投资活动…………………………………………………………4

      3、筹资活动…………………………………………………………4

二、 现金流量表的分析 ……………………………………………………5

   （一）现金流量结构分析 ………………………………………………5

   （二）偿债能力 …………………………………………………………6

      1、现金流动负债比…………………………………………………7

      2、强制性现金支付比例 ……………………………………………7

   （三）获取现金能力分析………………………………………………7

   （四）盈利质量分析…………………………………………………… 7

三、现金流量表利用所涉及的几个问题……………………………………13

   （一）将经营活动产生的现金流量净额为正、负数与所实现的净利润为正、负数进行相提并论不一定恰当………………………………………13

   （二）以经营活动产生的现金流量净额的大小推断企业经营活动的有效性及净利润的质量不一定正确…………………………………………14

   （三）将现金及现金等价物净增加额进行狭义化利用值得反思……15   

参考文献……………………………………………………………………17

                   

内 容 摘 要

分析现金流量表，可以从经营活动、投资活动和筹资活动三方面分别评价企业的财务状况。并建立以结构分析、偿债能力分析、获取现金能力分析的现金流量分析体系。而通过对现金流量表的利用研究，我们可以了解到利用现金流量表所涉及的几个问题，认识经营活动产生的现金流量净额的正、负数与所实现的净利润的正、负数进行相提并论是否恰当；用经营活动产生的现金流量净额的大小，去推断企业经营活动的有效性及净利润的质量正确性；用现金等价物净增加额进行狭义化利用的反思。