商业银行会计内部控制问题探讨

目  录

一 、前言...................................................................4

二 、内部控制理论的概述....................................................4

（一）、内部控制的涵义......................................................4

     1、内部控制的定义......................................................4

     2、内部控制的要素......................................................4

（二）、商业银行内部控制涵义................................................4

     1、商业银行内部控制的定义..............................................4

     2、商业银行内部控制的要素..............................................5

（三）、会计内部控制........................................................5

     1、会计内部控制定义....................................................5

     2、商业银行会计内部控制................................................5

三 、商业银行会计内部控制现状...............................................5

（一）、案例分析—成都农商银行柜员盗用客户现金案............................5

（二）、商业银行会计内部控制存在的问题......................................5

1、商业银行内控意识淡薄，没有处理好业务发展与会计内控间的关系..........6

     2、会计内控制度建设不够健全，难以适应会计业务发展的需要................6

     3、会计内控制度执行不力，贯彻落实流于形式..............................7

4、会计内部监督弱化，检查辅导不到位....................................8

5、会计队伍整体素质与人员配备难以适应会计工作的需要....................9

四 、完善商业银行会计内部控制的措施........................................10

（一）、提高对银行会计内部控制重要性的认识..................................10

（二）、加强银行会计内部控制体系建设........................................11

（三）、加强职工队伍建设....................................................12

（四）、完善信息系统........................................................12

（五）、建立会计风险预警机制................................................12

（六）、强化内部监督机制....................................................12

五 、结论...................................................................12

参考文献

摘  要：商业银行是我过经济发展中不可或缺的经济主体，其在我国金融业的重要性不言而喻。在商业银行内部, 会计内部控制是银行管理非常重要的环节, 对商业银行会计内部控制进行研究, 有助于银行加强管理, 促进自身发展。当前银行会计内部控制存在执行不力、评价体系不健全等问题,必须采取有效措施加以完善,将金融风险遏制在萌态。本文对目前我国商业银行内部控制的研究现状作了一些阐述和简单评价。从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督等方面剖析了其会计内部控制管理方面存在的问题和原因，并针对在会计内部控制管理上存在的问题，提出了完善商业银行会计内部控制的对策。提出会计内部控制不仅需要建立并完善内部控制系统，而且需要对实施主体进行监督和管理，减少信息不对称，从而保证其在实施中的执行力。

关键词： 商业银行；会计；内部控制