新税法下企业所得税的纳税筹划探讨

一、纳税筹划的背景分析

（一）纳税筹划的意义

1、有利于纳税人利益最大化

2、有利于更好地掌握和实施税收法规

3、有利于资源优化配置

（二）、目前我国纳税筹划的现状分析

1、在税收筹划涵义认识上的误区

2、漠视税收筹划风险

3、缺乏税收筹划专业人才

4、税收筹划的需求性制约阻碍了税收筹划的发展

二、新旧企业所得税法的主要差异

（一）、税率的变化

（二）、扣除标准的变化

1、人工费用的扣除

2、广告费和业务宣传费的扣除

3、业务招待费用的扣除

4、公益性捐赠扣除

（三）、税收优惠政策变化

1、免税收入的优惠

2、企业项目减免税费的优惠

3、研发费用和特殊就业人员的优惠

4、固定资产折旧的优惠

三、新税法下企业所得税的纳税筹划

（一）新企业所得税法对企业纳税筹划的影响

1、对纳税人利用外商身份筹划的影响

2、对纳税人认定标准的影响

3、对税收优惠政策有改变的影响

（二）新税法下企业所得税纳税筹划的一般方法

1、从纳税人认定上进行纳税筹划

2、从税率变化上进行纳税筹划

3、从税前扣除规定上进行纳税筹划

4、从税收优惠政策上进行纳税筹划

四、纳税筹划在企业管理中的实际运用

（一）、从公司组织形式变化上进行纳税筹划

（二）、从税率变化上进行纳税筹划

（三）、从公益性捐赠和研发费用上进行纳税筹划

（四）、从免征项目上进行的纳税筹划

（五）、从固定资产折旧上进行纳税筹划

五、总结

参考文献

内 容 摘 要

在2008年实行了新《企业所得税》，新税法统一了内外资企业的所得税制度 ，进行了优惠政策的调整等，这都必定对税收筹划的方式产生重大影响。

所以本文首先从进行纳税筹划的意义开始，分析纳税筹划的现状，再对比新税法下纳税筹划的变动，探讨在新税法下企业进行纳税筹划的方法，最后进而延伸到公司管理中的实际应用。本文以成都欣捷高新技术开发有限公司为例，根据其具体的经济事项及财务数据进行分析，通过从公司组织形式变化、税率变化等方面上进行纳税筹划最终得出纳税筹划的最优方案和实际的好处。

关键词：新企业所得税法  纳税筹划  风险  优惠政策