所得税会计相关问题的探讨

在我国经济领域中相关的两个主要的分支是会计和税收，这两者也是根据不同的目的、按照不同的原则来制定的。会计核算必须遵循公认的会计原则，其目的是真实的反映企业的经营业绩、财务状况及财务状况的变动情况，为财务报表使用者的决策提供了有关的信息。我国经过近几十年的研究和探索在所得税会计方面取得了重大进步，所得税会计得到了进一步的完善和发展。所得税会计是税务会计中很重要的组成部分，在协调会计和税法的差异，规范所得税处理方面具有极其重要的意义。所得税会计，目的是根据有关的税收法规确定应纳税所得额，进而确定应缴纳的所得税。本文首先论述国内外对所得税的研究通过其研究的背景、现状和研究的意义，进一步深入了解所得税会计的目标与本质，对暂时性差异进一步的分析，对计税基础的确定，通过不同的处理方法作侧重点与案例的比较分析，更重要的是所得税会计在企业的应用分析，其建立的可行性，实施的必要性，在税制改革中不断完善实施，使得财务会计与所得税会计分离得到实现，最后为会计和税法的协调发展提出更好的措施和建议。

关键词：所得税会计，计税基础，会计实施，协调，完善

目       录

绪论1

1.国内外对所得税会计的研究2

1.1研究背景和动机2

1.2研究现状2

1.3研究的意义3

2.所得税会计的本质及处理方法4

2.1所得税会计的本质4

2.2所得税会计目标4

2.3暂时性差异5

2.4资产计税基础的确定6

2.5债务法与递延法7

2.5.1概念比较7

2.5.2 侧重点分析比较8

2.6资产负债表债务表与利润表债务表8

2.6.1定义比较8

2.6.2案例分析比较8

3.所得税会计方法在企业的应用分析11

3.1当前会计准则下企业会计所得税会计建立的可行性11

3.1.1企业所得税会计建立的条件11

3.1.2税制改革为建立所得税会计奠定了基础11

3.1.3新的会计准则使财务会计与所得税会计分离得以实现11

3.2  企业所得税会计实施的必要性11

3.3完善企业所得税会计实施12

3.4  企业所得税纳税申报代理12

3.4. 1. 纳税企业代理申报13

3.4.2.减免税企业代理申报13

4.税收筹划与税务会计的协调发展14

4.1 税务筹划的切入点14

4.1.1选择税务筹划空间大的税种为切入点14

4.1.2以税收优惠政策为切入点14

4.1.3以纳税人构成为切入点14

4.1.4以影响应纳税额的几个基本因素为切入点15

4.2合理纳税筹划的分析15

4.2.1在亏损年度15

4.2.2在盈利年度15

4.2.3合理选择存货计价方法进行所得税纳税筹划16

4.2.4聘用特殊人员进行所得税纳税筹划16

4.2.5符合条件的技术转让所得可免征或减征所得税17

    4.3税务会计的协调发展和建议17

  4.3.1会计和税法研究的意义17

  4.3.2会计与税法的对立与统一18

  4.3.3会计与税法的相通性19

4.4新所得税会计准则实施的建议20

4.5新所得税会计准则落实采取的措施20

4.5.1 加强对会计人员的培训20

4.5.2 加强对新所得税会计准则实施过程的监管20

4.5.3企业所得税会计建立的法律规范21

4.5.4提高分析人员的综合素质21

结论22

参考文献24