商业银行会计监督存在的问题与对策

目      录

一、前言…………………………………………………………………………4

（一） 本研究的目的与意义 …………………………………………………4（二） 国内外研究文献综述 …………………………………………………4

1．国内研究文献综述 …………………………………………………………4

2．国外研究文献综述 …………………………………………………………5

二、商业银行会计监督的概述…………………………………………………6

（一）商业银行的概述…………………………………………………………6

1．商业银行的起源与发展 ……………………………………………………6

2．商业银行的性质与特征 ……………………………………………………7

3．商业银行的功能 ……………………………………………………………8

（二）商业银行会计监督概述…………………………………………………9

1．商业银行会计监督的涵义 …………………………………………………9

2．商业银行会计监督的特征 …………………………………………………9

3．商业银行会计监督的原则…………………………………………………10

三、商业银行会计监督存在的问题及分析 …………………………………12

（一）现有商业银行会计监督存在的问题 …………………………………12

1．会计监督环境不乐观………………………………………………………12

2．会计监督制度不完善………………………………………………………12

3．财务信息缺乏真实性………………………………………………………12

4．会计监督制度不落实………………………………………………………13

（二）现有商业银行会计监督弱化的原因 …………………………………13

1．会计监督实施环境状况……………………………………………………13

2．银行会计核算制度不健全…………………………………………………13

3．银行会计人员素质不高……………………………………………………14

4．会计控制程序未有效发挥作用……………………………………………14

四、强化商业银行会计监督的对策 …………………………………………15

（一）改善商业银行会计监督环境 …………………………………………15

1．完善三道防线内控体系……………………………………………………15

2．完善会计事后监督体系……………………………………………………15

3．营造良好的会计监督环境…………………………………………………15

（二）建立商业银行会计监督的制度 ………………………………………16 

1．内部控制制度………………………………………………………………16

2．内部审计管理制度…………………………………………………………16

3．风险责任会计制度…………………………………………………………16

（三）增强商业银行会计监督的管理力度 …………………………………17

1．重视人员的素质培养………………………………………………………17

2．加强对空白凭证的管理……………………………………………………17

（四）强化商业银行会计监督制度的落实 …………………………………18

五、商业银行会计监督案例分析 ……………………………………………18

（一）中国建设银行大庆分行龙南支行概况 ………………………………18

（二）中国建设银行大庆分行龙南支行会计监督存在的问题 ……………18

（三）中国建设银行大庆分行龙南支行会计监督的对策 …………………19

六、结论 ………………………………………………………………………19

参考文献 ………………………………………………………………………20

内 容 摘 要

近年来，随着我国银行商业化进程的加快，银行会计工作发生了历史性的变化，银行会计是银行的重要基础工作，可以客观地对银行的经营运作起反映、核算和监督作用，银行会计的这些职能还可以反作用于银行的经营运作，它们是相辅相成的。银行会计管理如何，直接影响银行整体效益，甚至产生银行风险。对于银行来说，面对复杂的经济环境和社会环境，形成风险是不可避免的，但通过建立完善健全的会计内控制度，严格的进行会计监督，把差错、事故消除在日常业务处理之中，将经营风险降到最低水平。

与一般企业不同，会计监督在银行内部风险管理和控制中的重要程度则是更高。近些年，会计监督的重要性也逐渐被各家银行所认识，纷纷完善会计监督制度。但案件的不断发生也说明各家银行所实行的会计监督制度存在问题和薄弱环节。本文这是基于此，在国内外关于商业银行会计监督的基础上，分析了我国商业银行会计监督存在的问题及原因，并针对这些问题提出了完善商业银行会计监督体系的政策建议。 

关键词：商业银行；会计监督；会计监督制度；会计制度