税收筹划会计问题研究

摘  要3

Abstract4

1．税收筹划的基本理论5

1.1税收筹划的概念5

1.2税收筹划的积极意义5

1.2.1有助于提高纳税人的纳税意识5

1.2.2有助于实现纳税人财务利益的最大化6

1.2.3有助于提高企业的经营管理水平和会计管理水平7

1.2.4有助于优化产业结构和资源的合理配置7

1.2.5有助于国家的税收收入增长7

2．利用会计选择进行税收筹划8

2.1利用会计选择进行税收筹划的含义8

2.2利用会计选择进行税收筹划的意义8

2.2.1最大限度地保留企业税后收益8

2.2.2提高企业经营管理水平9

2.3.2使企业成为文明纳税人9

2.4.2健全和完善相关法律制度9

2.5.2税务服务趋于专业化9

2.3利用会计选择进行税收筹划的作用10

2.3.1积极性10

2.3.2统筹性10

2.3.3实效性10

3.会计政策选择对税收筹划的影响11

3.1固定资产折旧方法选择对税收筹划的影响11

3.2存货计价方法选择对税收筹划的影响11

3.3外币折算方法选择对税收筹划的影响12

4．税收筹划管理及会计政策选择中的问题13

4.1当前企业税收筹划管理中的问题13

4.1.1对于税收筹划管理认识不全面13

4.1.2税收筹划未能严格履行国家税务法律规定13

4.1.3企业税收筹划方法不完善13

4.2会计政策选择和税收筹划应当注意的问题14

4.2.1空间限制问题14

4.2.2企业实际问题14

4.2.3整体协调问题14

4.2.4统筹连贯问题15

4.2.5基础成本问题15

5．税收筹划中应用税务会计对策16

5.1明确企业的税务会计以及税务法律规定16

5.2利用税务会计优化企业的税收筹划方法16

5.3完善税务会计管理监督机制的建设16

5.4提高税务会计工作人员的工作能力17

参考文献18

摘  要

在市场经济体制下， 企业为了能够在激烈的竞争中获胜，必然会采取各种措施降低成本，以实现自身经济利益的最大化。面对我国企业税收筹划中的各种问题，税务会计作为企业税收筹划工作的主要实施手段，为企业发展起到了决定性作用。要提高企业的税收筹划效果，必须强化企业的税务会计工作，并以此为基础充分利用国家的相关税收政策，实现企业税负的降低，为企业利润与效益的增长提供支持与保障。

本文从税收筹划概述出发，对税收筹划的意义、特征、作用、原则进行了阐述，同时对当前我国企业在税收筹划会计方面的问题进行了研究，指出了税务会计对企业税收筹划的重要作用，并对税收筹划在具体实施过程中应注意的问题进行了分析，提出了革新企业税收筹划方法，为企业实现经济利益最大化提供了思路。

关键词：税收筹划  税务会计  问题  对策