风险导向审计理论及应用研究

      目       录

一、风险导向审计基本理论研究                                  2（一）、审计风险的含义和特征                                     2                                              1、审计风险的含义                                           22、风险审计的特征                                           2（二）、研究审计风险的方法和意义                                41、研究审计风险的方法                                       4

2、研究审计风险的意义                                       5（三）、风险导向审计基本含义和特征                              51、风险导向审计基本含义                                     52、风险导向审计基本特征                                     6（四）、风险导向审计的程序及方法                                61、风险导向审计的程序                                       62、风险导向审计的方法                                       6二、审计风险基本模式                                           7（一）、审计风险的因素分析                                      7 1、审计人员对审计风险的偏好                                 7

（1）、风险回避型或保守型                                      7

  （2）、风险追逐型或进攻型                                      7

（3)、中间型或无差别型                                        72、民间会计师事务所间的竞争                                  73、一定审计对象的重要性                                      7 4、各风险要素对最终审计风险的反作用                          7（二）、控制风险分析                                             71、影响控制风险水平的因素                                     72、确定控制风险水平应确认的事实                               83、内部控制系统与风险关系                                     8（三）、固有风险分析                                             81、固有风险概念                                               82、确定固有风险概率的事项分析                                 8 3、缓解固有风险的其他因素                                     8（四）、检查风险分析                                             91、检查风险的来源                                             92、审计人员检查风险时需注意和控制的环节                       9（五）、审计风险与抽样审计                                       9 1、抽样风险概念                                               92、抽样风险包含哪些方面                                       93、非抽样风险的概念                                           9(六)、审计战略和分析性检查                                       91、审计战略概述                                               92、分析性检查概述                                            10三、审计风险模型                                                 11（一）、内部审计与企业内部控制                                   11（二）、内部审计对企业内部控制建设具有的重要作用                  11（三）、内部审计对企业内部控制建设应采取的措施                    11（四）、 针对企业内部审计提出的相关建议                           11四、风险导向审计准则制度                                         12（一）、注册会计师的总体目标和审计工作的基本                      121、注册会计师的总体目标                                        122、注册会计师审计工作的基本要求                                12（二）、被审计单位及其环境识别和评估重大错报风险                  12   1、被审计单位概述                                              122、被审计单位环境识别                                          123、被审计单位重大错报风险概述                                  12（三）、针对评估的重大错报风险采取的应对措施                      12

五、审计贯彻落实领域研究                                        13

（一）、高等院校内部审计研究                                      13（二）、部队审计研究                                              13（三）、风险审计在出版社核算系统中的应用                          13（四）、审计在经营考核方面的研究                                  13

六、风险导向审计实施方面的研究                                  13

（一）、风险导向审计实施难点分析                                  13（二）、风险导向审计改进措施                                      13（三）、风险导向审计对未来发展方向研究                            14

内 容 摘 要

一百多年来，为了更有效地实现审计目标，审计人员一直以审计风险识别、评估为基础，以控制审计风险为导向，结合我国的国情，逐步探索具有中国特色的审计风险模式。这种探索满足了形势对审计人员的要求，对进一步提高审计工作效率、保证审计质量，更好地发挥审计在我国经济生活中的作用。事实上，审计风险概念得提出，深入发掘了审计风险形成的内部和外在成因及其特征。颇有新意地描述了审计风险的生存、发展的基本规律。论述了审计风险与内部控制，审计重要性和风险责任的内在联系，进而提出了风险控制与风险管理的基本理论和方法。不仅如此，还提出风险导向审计准则制度及贯彻实施情况，在实施中有哪些难点，未来如何改进，这些问题都需要进一步研究。

关键字  风险导向审计，风险控制，影响因素，研究方向