关于加强中小企业内部控制的对策研究

一、内部控制制度概述2

（一）内部控制的重要作用2

1、有利于实现企业的管理目标2

2、有利于提高企业的经济效益3

3、有利于资产保值3

4、有利于杜绝财务犯罪3

（二）内部控制的一般原则和措施3

1、内部控制的原则3

2、内部控制的措施4

二、现阶段中小企业内部控制工作现状、问题特征及原因分析5

（一）中小企业内部控制工作的现状5

（二）中小企业内部控制的问题特征5

1、会计信息失真现象十分严重5

2、资产安全完整系数低6

3、经营活动缺乏有效性和合法、合规性6

4、费用支出失控，潜在亏损增加6

5、制度建设滞后7

（三）中小企业内部控制现状及问题特征的原因分析7

3、管理者主观因素7

4、会计从业人员素质低7

5、外部监督乏力8

三、加强中小企业内部控制制度的对策建议8

（一）构建内控体系8

1、事前控制层次8

2、事后监督层次9

3、专职稽核层次9

（二）用考核促落实9

（三）强化不相容职务管理，杜绝资金安全隐患10

（四）加强对内部控制行为主体“人”的控制11

1、及时掌握企业内部有关人员的思想行为状况11

2、加强对财务人员进行职业道德教育和业务培训11

3、加强对会计人员的管理11

   (五) 强化外部监督11

1、实施注册会计师内控审计，促进内控更加完善合理11

2、强化出资人监管职责，严格奖惩激励机制12

（六）加强信息系统建设12

参 考 文 献15

内 容 摘 要

随着经济的日益发展，中小企业已经成为我国经济建设的重要力量，我国中小企业在不断发展的同时也在不断完善自身的内部控制。但现阶段我国大多数中小企业的内部控制体系还不够健全，现阶段探讨如何加强中小企业内部控制很有必要。本文从内部控制的一般理论入手，在介绍内部控制的意义、原则、措施后，对现阶段我国中小企业的地位和内部控制现状进行了分析，指出了中小企业所存在的会计信息失真、做假账现象严重，资产安全系数低，一部分中小型企业在经营行为的合法性、合规性方面存在着问题，机构不健全，部门、岗位职责不清，规章制度缺乏，或有制度不执行，用“人治”代替“法治”，不重视企业文化建设等问题，并进一步分析了这些问题的产生原因。最后，本文提出应该根据企业内部控制问题出现的原因，结合中小企业自身特点，采取构建内控体系建设和制度建设，对不相容职务加强管理，加强考核，兑现奖惩，强化行为主体“人”的控制，建立外部监督，加强信息系统建设等方面系统性地强化企业内控管理的措施建议。

关键词：中小企业  内部控制  内控体系  财务管理