现行税制体系下纳税筹划的误区及解决对策

目    录1

摘    要3

ABSTRACT4

前    言5

一、纳税筹划的概念与基本方法6

（一）纳税筹划的相关概念6

1、节税6

2、避税6

3、税负转嫁6

4、涉税零风险6

5、逃税与偷税6

（二）纳税筹划的特点6

1、合法性6

2、筹划性7

3、目的性7

（三）纳税筹划的基本方法7

1、充分利用现行税收优惠政策7

2、选择最优纳税方案7

3、充分利用税法及税收文件中的条款8

4、充分利用财务会计规定8

二、企业在纳税筹划中存在的误区9

（一）对纳税筹划概念的错误认识9

1、纳税筹划等于避税筹划9

2、纳税筹划等于节税筹划9

（二）对纳税筹划目标的错误认识9

（三）对纳税筹划内容的错误认识9

（四）对纳税筹划对象的错误认识10

（五）对纳税筹划风险的错误认识10

三、纳税筹划误区的解决对策11

（一）正确认识纳税筹划概念11

1、纳税筹划不完全等于避税筹划11

2、纳税筹划不完全等于节税筹划11

（二）正确认识纳税筹划目标11

（三）正确认识纳税筹划内容11

（四）正确认识纳税筹划对象12

（五）正确认识纳税筹划风险12

1、树立税收筹划的风险意识，立足于事先防范12

2、及时系统地学习税收政策，准确理解和把握税收政策的内涵12

3、充分了解当地税务征管的特点和具体要求12

4、贯彻成本效益原则，实现企业整体效益最大化13

5、聘请税收筹划专家，提高税收筹划的权威性和可靠性13

四、企业纳税筹划案例分析14

（一）应用“税负无差异点”，合理选择增值税纳税人的身份14

（二）合理的列支费用支出15

1、业务招待费应与会务费、差旅费分别核算15

2、业务招待费与广告费、业务宣传费合理转换15

结    语16

参考文献17

后    记18

摘    要

随着市场竞争的日益激烈，企业要在竞争中立于不败之地，就必须正确处理税收筹划和市场经营的关系。税负是导致企业经济利益和资金流出的重要因素，因此要不断进行统筹规划和相关运作，要引起企业经营者的足够重视。纳税筹划工作也一样，不能等到财务部门交税时才想到“节税”，否则就会存在避、偷、逃税的风险了。

本文将通过对纳税筹划的概念与基本方法、企业在纳税筹划中存在的误区、纳税筹划误区的解决对策等进行全面的分析、合理的解构和有效的论证，试图找到正确处理企业纳税筹划的切实可行方案。并结合相关案例分析，通过案例的生动形象说明如何真正找到切实可行的筹划方案，并在实际经营运作中取得良好的效果。从而使企业从大局出发，树立正确的税收筹划观念和风险规避意识。

关键词：纳税筹划 错误认识 解决对策  风险控制 所得税