浅析企业税收筹划的原则及方法

一、税收筹划概述2

（一）、税收筹划的定义2

（二）、税收筹划的特征2

1、合法性2

2、超前性2

3、目的性3

4、积极性3

5、综合性3

6、普遍性3

（三）、税收筹划的意义3

1、减轻税收负担。3

2、规避税务风险。3

3、有利提升企业经营管理水平。3

二、我国税收筹划发展现状及误区4

（一）、我国税收筹划发展现状4

（二）、我国税收筹划中存在的误区4

1、混淆偷税、漏税与税收筹划4

2、离开企业整体利润谈筹划4

3、片面夸大税收筹划的作用4

4、税收筹划不需要专业人才4

5、税收筹划在实践应用中并不广泛5

三、税收筹划的原则5

（一）、法律原则5

1、合法性原则5

2、合理性原则5

3、规范性原则5

（二）、财务原则5

1、利益最大化原则5

2、稳健性原则6

3、综合性原则6

（三）、筹划管理原则6

1、便利性原则6

2、节约性原则6

四、税收筹划的方法6

（一）、特定条款筹划法6

1、差异性条款6

2、选择性条款7

（二）、税收优惠筹划法7

1、行业性优惠7

2、区域性优惠7

（三）、税制要素分析法8

（四）、计算公式筹划法8

（五）、组织形式筹划法9

五、税收筹划应注意的问题9

（一）、税收筹划不能仅仅依靠财务部门；9

（二）、企业管理决策层应对税收筹划要有足够的、正确的认识；9

（三）、充分考虑税收筹划的风险；9

（四）、税收筹划方案要具体问题具体分析且具有可操作性；10

参 考 文 献10

 

内 容 摘 要

 税收筹划是企业在税法规定许可的范围内，以追求效益最大化为目的，通过相应的方法对企业生产经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能地节约税款，以获得最大的税收利益。税收本来就是对纳税人财产权的一种合法剥夺，纳税人必然会采取各种方法应对。作为纳税人的一种合法应对手段，税收筹划的基本原则就是要充分运用国家在税收上的各项优惠政策合理降低企业成本。国家出台优惠政策也是为了达到一定的目标，是鼓励符合条件的纳税人去享受的。因此，本文主要从税收筹划的概念入手，在全面分析税收筹划特征的基础上，着重阐明税收筹划的原则，并通过一定的例子解析税收筹划的方法，使企业在充分了解税收筹划的前提下，合理降低企业的税收成本，相应提高企业的效益。

【关键词】税收筹划 优惠政策 合法合理 价值最大化