论企业所得税的纳税筹划

目录

一、 企业所得税纳税筹划产生的效应1

（一） 企业所得税的特点1

1、纳税人采用独立核算制度1

2 应纳税所得是扣除成本费用后的纯收益2

3、非规范的企业所得税会计2

4、 比其他税种更有复杂性2

（二）企业所得税纳税筹划的效应2

1、所得税纳税筹划的宏观效应2

2、 企业所得税纳税筹划的微观效应3

二、 企业所得税纳税筹划的过程和技术4

（一） 企业所得税纳税筹划的实施过程4

1、 企业所得税纳税筹划的准备阶段4

2、 企业所得税纳税筹划方案的设计阶段5

3、 企业所得税纳税筹划方案的选择执行阶段5

4、 纳税筹划方案的反馈总结阶段6

（二） 企业所得税纳税筹划的主要技术手段6

1、 免税技术6

2、 税率差异技术6

3、 延期纳税技术7

4、 扣除技术7

5、 分割技术8

6、 减税技术、免抵技术和退税技术8

三、 企业所得税纳税筹划存在的问题8

1、 企业纳税筹划缺乏企业战略目标的明确指导8

2、对风险控制环节的理论研究不够9

3、 判断最优纳税筹划方案的误区9

4、 企业所得税纳税筹划整体水平低9

四、 企业所得税纳税筹划业务的改进措施10

（一） 要树立正确的企业所得税纳税筹划意识10

1、 超前意识10

2、 合法意识10

3、 保护意识10

4、 整体意识11

（二）企业所得税纳税筹划风险控制应关注的问题11

1、 考虑货币的时间价值11

2、 注重成本效益分析12

3、 考虑机会成本的影响12

4、 保持适度的灵活性，具体问题具体分析12

（三） 密切注意税收政策的变化，提高纳税筹划的业务水平12

摘要

 企业所得税纳税筹划是纳税筹划的主要内容。由于企业所得税难以转嫁、相对而言税负重，而且由于其税负弹性大、可筹划空间大，因此越来越多的企业开始重视企业所得税的筹划。本文分析了企业所得税的特点、产生的效应，阐述了进行企业所得税纳税筹划的实施过程，以及会采用的一些技术手段。指出了企业所得税纳税筹划在实际操作中的问题，并提出了改进企业所得税纳税筹划的措施。

关键词：纳税筹划，企业所得税，效应，成本效益